Онлайн-кассы для ип на патенте

Как ИП на патенте оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет в рассматриваемом случае представляет собой сумму расходов на покупку онлайн-кассы, на которую можно уменьшить исчисленный к уплате в бюджет налог («плату за патент»). Без уменьшения на эту сумму налог в любом случае уплачивать нужно в полном объеме. Именно поэтому при грамотном применении вычета ИП на патенте не почувствует увеличения финансовой нагрузки.

Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей в расчете на одну онлайн-кассу (всего их может быть сколько угодно). При этом, данная сумма складывается:

  • непосредственно из стоимости самой онлайн-кассы;
  • из стоимости фискального накопителя;
  • из стоимости услуг оператора фискальных данных.

Главное обязательное условие получения вычета — регистрация ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Другое обязательное условие получения вычета — ведение подходящего вида деятельности (с учетом, опять же, наличия или отсутствия штата наемных работников). ИП на патенте может оформить вычет, осуществляя совершенно любой вид деятельности — если не имеет наемных работников. А если имеет — то любой, кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.

В случае, если у ИП — несколько патентов, а сумма расходов по всем купленным онлайн-кассам превышает стоимость налога по какому-либо отдельному патенту, то на соответствующее превышение можно уменьшить налог по другому патенту.

Для того, чтобы заявить право на вычет (право на уплату налога на ПСН в уменьшенной величине), предпринимателю нужно отправить в ФНС заявление. Можно по форме, предложенной налоговиками в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ (), а можно и в свободном виде — но так, чтобы в заявлении были представлены данные, перечисленные в ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ ().

Если составлять заявление по рекомендуемой форме, то в ней будут отражены:

  1. На титульном листе — данные о самом индивидуальном предпринимателе.
  2. На Листе А — сведения о купленных онлайн-кассах.

В их числе — сумма расходов (строка 050). Максимально — 18 000 рублей по одному устройству.

  1. На Листе Б — данные по уменьшению налога.

Для каждого патента составляется отдельный Лист Б.

Если полный налог по ПСН был уплачен до того, как ИП заявил на вычет, то он вправе вернуть переплату по налогу из бюджета — в порядке, регламентированном ст. 78 НК РФ. Либо — зачесть переплату в счет предстоящих платежей за последующие патенты, которые он, возможно, купит или уже купил.

Форму заявления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте можно скачать ЗДЕСЬ.

Таким образом, очевидно, что основания для освобождения ИП на патенте от применения онлайн-касс и критерии, при соблюдении которых возможен налоговый вычет, в значительной степени связаны между собой — прежде всего, потому, что в обоих случаях играет роль размер штата и вид деятельности.

Попробуем отобразить соотношение указанных оснований и критериев наглядно — в виде небольшой таблицы.

Подключение аппарата

Ввод в эксплуатацию обновлённого оборудования сложный и затратный процесс. Прежде чем аппарат напечатает чек первому покупателю, придётся выполнить ряд действий.

Выбор ОФД (оператора).

ИП самостоятельно выбирает онлайн-оператора, который займётся передачей информации в ИФНС и назад.

Компании ОФД предлагают заключить договор:

  • в офисе при личном посещении;
  • на своём сайте (удобный способ).

Список организаций размещён на сервисе ФНС. Приблизительно услуги ОФД обойдутся по 3 тыс. руб. за каждый аппарат в год.

Подключение к интернету.

Огромное значение имеет не только скорость, но и объём доступного трафика. На месяц понадобится не менее 1 гигабайта на единицу техники. Пропускной способности канала достаточно 32-64 Кбит в сек.

При перебоях с интернетом (по уважительной причине) касса продолжает работать автономно, но в течение месяца сведения обязательно переправляются в ИФНС.

Получение электронной подписи.

Для совершения регистрации ККМ через интернет электронная подпись потребуется усиленная (квалифицированная, КЭП). Заказывают такую через удостоверяющий центр. Сделав заявку и оплатив стоимость, предприниматель в течение одного или нескольких дней получает сертификат. Бумага действительна год, затем процедуру придётся повторить.

Для простой работы с налоговой достаточно обычной подписи (ЭЦП), используемой для сдачи отчётов.

Регистрация в ИФНС.

Последним шагом станет регистрация техники в ИФНС. Для этого нужно посетить отделение налоговой либо воспользоваться услугами официального сайта.

Для экономии времени и сил можно поручить работу организациям, оказывающим подобные услуги за деньги.

Кому по-прежнему можно работать без кассового аппарата?

С 10 октября без применения кассового оборудования по-прежнему смогут работать ИП и юридические лица в случаях:

  • Ремонта кассового оборудования или при временном отсутствии электроэнергии
  • Осуществления розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах
  • Осуществления разносной торговли (продажа товаров с лотка или прилавка, установленных на земле, с использованием транспортного средства только для доставки товара) за исключением плодоовощной продукции

Фото с сайта 1lida.org

  • Осуществления розничной торговли медицинскими работниками государственных организаций здравоохранения или их структурных подразделений, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки
  • Продажи в розлив безалкогольных напитков, кваса, растительного масла (за исключением их продажи в магазинах, павильонах и объектах общественного питания), а также живой рыбы из цистерн
  • Выполнения работ, оказания услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности
  • Оказания разовых услуг, реализации бывшего в употреблении имущества, при которых прием наличных денежных средств осуществляется в кассу организации или ИП (если предприниматель воспользовался каким-то оборудованием, например, а затем продает его физлицу — это разовая ситуация)
  • Оказания бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более трех человек в одну смену
  • Осуществления розничной торговли товарами в объектах бытового обслуживания населения (за исключением таких объектов, предназначенных для технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств), расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников не более трех
  • Продажи (за исключением продажи в торговых объектах) продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства и рыболовства, оказания платных услуг населению юрлицом или ИП, осуществляющими деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, при этом расчет за реализованную продукцию и оказанные услуги производится наличными денежными средствами непосредственно в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя
  • Эксплуатации детских развлекательно-призовых аппаратов (кран-машин), оснащенных одним или несколькими устройствами для приема наличных денежных средств, с выигрышем призов без денежного выигрыша
  • Также кассовые аппараты по-прежнему не требуются самозанятым и ремесленникам.
    Если вы по-прежнему не уверены, нужен ли для вашей деятельности кассовый аппарат, я рекомендую обратиться с письменным запросом в налоговые органы, иначе вы рискуете заплатить серьезный штраф.

Конец отсрочки для ИП без работников

Переход на онлайн-кассы проводился постепенно. Некоторым индивидуальным предпринимателям повезло – Правительство предоставило им отсрочку до 1 июля 2021 года. До этой даты не ставить ККТ могут ИП, которые не нанимают работников.

Режим налогообложения для применения этой преференции значения не имеет, а вот вид деятельности играет важную роль. Дело в том, что в сферах торговли и общественного питания отсрочка не действует. Иначе говоря, она предоставляется всем ИП без работников, которые производят товары своими руками и продают их, выполняют какие-либо работы или оказывают услуги, кроме общепита.

Итак, для таких ИП в 2021 году с 1 июля наступит срок обязательной установки онлайн-касс. Но есть счастливчики, которые смогут обойтись без этого. Сразу скажем, что таких немного и в основном это представители не самых популярных направлений бизнеса.

Бесплатная консультация по налогам

Требования к кассовым аппаратам

С вопросом, нужна ли касса для ИП, мы разобрались. Далее перейдем к аспекту, регламентирующему условия к самой технике.

Оказывается, нельзя просто набрать в интернете запрос «купить кассовую машину недорого», выбрать самый понравившийся визуально агрегат и начинать с ним работать. Необходимо, чтобы касса соответствовала требованиям закона:

  1. Отпускать товар и обслужить можно, только если будет пробиваться правильный кассовый чек. Определенный аппарат подходит для конкретного типа деятельности; иными словами, каждый род предоставляемых услуг имеет список моделей и марок ККТ.
  2. Существует государственный реестр проверенных и одобренных моделей ККМ – он размещен на официальном сайте ФНС. Нужно сверяться с ним перед покупкой кассы.
  3. Сразу же после покупки аппарата, но еще до его фактического использования следует зарегистрировать кассу в налоговом органе.

О последнем шаге поговорим подробнее.

Регистрация кассового аппарата

Чтобы уже на этапе реализации своей деятельности не столкнуться с неожиданной новостью о том, что с приобретением кассового аппарата вопрос с ККТ не разрешится как само собой разумеющееся, нужно заранее зарегистрировать свой агрегат в налоговой по месту прописки предпринимателя. Как это сделать?

Есть два способа визирования кассового аппарата:

  1. Личный визит в ФНС со всеми необходимыми бумагами (в случае, если есть представитель, необходимо наличие доверенности на представительство).
  2. На сайте ФНС при наличии электронной подписи (необходимо заранее позаботиться о договоре с ОФД – оператором фискальных данных, служащим посредником между налоговой и частником).

На интернет-портале Федеральной налоговой службы есть список официальных ОФД – выбирать необходимо только из них.

Где купить

ККТ для ИП или любых других организаций нельзя приобрести в обычном магазине. Так как данная техника связана с налогами, государство взяло на себя обязательство выбрать, проверить и доверить сбыт и дальнейшее обслуживание касс специальным организациям, получившим одобрение Государственной экспертной комиссии.

Сколько стоит установка

В любом деле основополагающее значение имеет финансовая составляющая. Поэтому неудивительно, если индивидуальный предприниматель, в первую очередь, посмотрит на этот раздел, ведь ему интересно, о какой сумме расходов идет речь вообще.

Закон в сфере кассовой дисциплины для ИП

Сколько будет стоить покупка нового кассового аппарата и его последующая установка и регистрация?

Наименование Сумма (приблизительно)
Контрольно-кассовая техника 30 000 руб.
Расходы за интернет, за год (по 50 руб./месяц) 6 000 руб.
Программное обслуживание, за год 5 000 руб.
Регистрация в ФНС (без наличия электронной подписи) 2 000 руб.
Услуги ОФД, за год 3 000 руб.
Итого: 46 000 руб.

Законодательство о ККТ

Основным нормативным актом, регулирующим применение кассовой техники, является закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Начиная с 2017 года была проведена реформа ККТ, и этот документ сильно изменился.

Принципиальные новшества таковы:

  1. В общем случае компании и предприниматели при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги в наличном и безналичном порядке должны применять онлайн-кассы. Такие аппараты снабжены специальным модулем памяти — фискальным накопителем, который сохраняет информацию в электронном виде. ККТ должна быть подключена к интернету, чтобы передавать сведения в ФНС. Подключение обеспечивает оператор фискальных данных, с которым необходимо заключить договор. Фискальный накопитель надо заменять раз в 1 или 3 года — в зависимости от деятельности и системы налогообложения.
  2. Онлайн-кассу применяют не только при приеме, но и выдаче наличных средств, при осуществлении операций с физическими лицами с помощью банковской карты, через расчетный счет, а также при оплате электронными средствами. Правила распространяются не только на покупку, но и возврат средств покупателю, получение и возврат предоплаты, предоставление товаров в рассрочку или кредит, выдачу денежных средств в обмен на прием чего-либо (например, лома металлов). А также любые другие операции, которые так или иначе связаны с приобретением товаров, работ или услуг.

Новые правила вводились поэтапно. Сначала под них попали все субъекты на основной и упрощенной налоговых системах, затем дошла очередь и до остальных.

При этом законодатели установили виды деятельности, которые не требуют применения онлайн-касс ни ИП, ни организациями. Они перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это разносная и развозная торговля, продажа товаров на ярмарках, реализация некоторых видов продукции из цистерн, торговля мороженым и газетами в киосках. Также нет необходимости применять ККТ при оказании услуг репетиторов, нянь, сиделок и некоторых других. Освобождены от обязанности пробивать чеки и те ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, находящиеся в их собственности.

Освобожденные виды деятельности на патенте

В июле 2018 года в статье 2 закона о ККТ появился пункт 2.1, посвященный ИП на патенте. В нем сказано, что кассы таким предпринимателям нужно ставить только при осуществлении определенных видов деятельности. Конечно, самые популярные направления бизнеса на патенте попали под установку ККТ. Это, например, розничная торговля, перевозки, техобслуживание и ремонт автомобилей, ветеринарные услуги. Но есть много видов деятельности, при осуществлении которых на патенте касса не нужна. В их числе пошив и ремонт одежды/обуви, изготовление мелких металлических изделий, ремонт мебели, услуги фотоателье, ремонт помещений, включая остекление балконов и лоджий, услуги репетиторов, няней, сиделок и многое другое.

Чтобы работать без онлайн-кассы, для ИП на патенте есть такое условие: покупателю или клиенту необходимо выдать документ, подтверждающий факт расчёта. В нем, помимо наименования и номера, должны быть такие реквизиты:

  • дата, место и время расчёта;
  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • система налогообложения — в данном случае ПСН;
  • признак расчёта (при получении денег — приход, при возврате товара — возврат прихода);
  • наименование товара или услуги;
  • сумма;
  • форма расчёта (наличными или безналичными);
  • должность и ФИО лица, которое провело расчёт.

Кроме того, в статье 2 закона 54-ФЗ есть список видов деятельности, которые можно осуществлять без кассовой техники вне зависимости от налоговой системы и формы ведения бизнеса. Они собраны в пункте 2. Сюда относятся, например, развозная и разносная торговля, продажа газет и журналов в киосках, торговля на ярмарках, реализация мороженого, безалкогольных напитков и воды, сезонная продажа овощей/фруктов и другие.

Виды деятельности из пунктов 2 и 2.1 частично пересекаются. Предпринимателю следует внимательно изучить оба пункта и убедиться, что бизнес попадает хотя бы под один из них. Тогда можно работать без кассовой техники. Что же делать тому ИП на патенте, деятельность которого не попала в описанные выше исключения? Нужна ли ему онлайн-касса в 2019 году или можно пока работать без нее? Ответ зависит от наличия работников, но опять же есть ограничения по деятельности.

Какие планируются изменения

С 2019 года в России стартовал эксперимент по внедрению нового спецрежима, основанного на уплате налога на профессиональный доход. Пока он проводится только в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Индивидуальные предприниматели, которые применяют этот режим, освобождаются от необходимости устанавливать кассовую технику (пункт 2.2 статьи 2 закона 54-ФЗ). Ожидается, что уже в 2020 году перейти на уплату налога на профессиональный доход можно будет на территории всей России. В таком случае разумно будет произвести расчёты — быть может, с учетом экономии на внедрении кассовой техники, новый режим окажется выгоднее патента.

В то же время представители бизнеса говорят о том, что микропредприятия, которые оказывают услуги населению, необходимо полностью освободить от ККТ. Государство не получит большой выгоды от того, что все ИП из сферы услуг установят кассы. Если же из-за непосильного финансового бремени предприятия малого бизнеса будут закрываться, могут пострадать местные бюджеты, куда перечисляются их налоги.

Итак, мы разобрались, нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте с июля 2019 года с учетом последних новостей. А также рассказали о том, чего ждать предпринимателям. Остается надеяться, что власти прислушаются к голосу малого бизнеса и примут решение его поддержать. Пока же у ИП без работников, кроме тех, кто занимается торговлей, есть возможность не торопиться с установкой кассовой техники.

Налоговый вычет для ИП на ПСН

349-ФЗ закрепил порядок налогового возмещения стоимости покупки кассового оборудования. Такая мера принята для облегчения перехода на онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения и едином налоге на вменённый доход. Согласно нормативно-правовому акту, налоговый вычет составляет 18000 рублей. Для ИП на ПСН не требуется покупка кассового аппарата большой функциональности. Поэтому рекомендуется приобрести простую онлайн кассу, чтобы в 18000 рублей вошла сумма фискального накопителя и услуг на оформление договора с оператором фискальных данных. Если общая стоимость покупки будет выше зафиксированной в законе, остаток бизнесмен покрывает за свой счёт.

Важно! Для бизнесменов на ПСН нужно покупать и регистрировать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

  • передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
  • формировать чеки в электронном виде;
  • обеспечивать печать фискальных документов.

Новый тип ККТ

В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ – электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.

Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.

Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.

Новые требования к чекам

С 2021 года поменяются правила использования кассовой техники некоторыми предпринимателями. Сейчас те ИП, кто применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД, патент и ЕСХН), могут не указывать в чеках наименование и количество товаров или услуг. Это не распространяется на тех, кто торгует подакцизными товарами. Однако с 1 февраля указывать номенклатуру в чеке будут обязаны все предприниматели.

Как именно следует отражать в чеке название реализованной позиции, в законодательстве не сказано. Каких-либо справочников номенклатуры со стандартными названиями также не создано. Поэтому указывать товары и услуги в чеке следует так, чтобы покупателю было понятно, за что он заплатил. Максимальное количество символов в названии – 128.

При отражении в чеке номенклатуры допустимо указывать наименование товарной группы. Например, «пирожок в ассортименте», если производится продажа пирожков с разной начинкой. В отношении маркированных товаров рекомендуется (но необязательно) применять Общероссийский классификатор продукции по видам деятельности либо технический регламент Таможенного союза 022/2011.

Выводы

Итак, мы разобрались, какие кассы будут нужны для ИП в 2021 году, а также рассмотрели свежие новости по этой теме. Давайте подведем итоги.

С 1 июля 2021 года число ИП, которым нужны онлайн-кассы, станет еще больше. Без них смогут работать лишь предприниматели на НПД, а также те, кто осуществляет некоторые виды деятельности на патенте. Кроме того, такое право по-прежнему останется у ИП, которые трудятся в направлениях, в принципе освобожденных от применения касс в соответствии со статьей 2 закона № 54-ФЗ.

Если у ИП уже есть онлайн-касса, но пока он не указывает в чеке номенклатуру, нужно подготовиться к отмене этой преференции. С 1 февраля 2021 года в любом чеке должно быть отражено наименование каждого реализованного товара (услуги) и его количество.