Онлайн-кассы с 1 июля 2021 года: разбираем изменения

Ответы на популярные вопросы

Меня освободит от кассы эквайринг? А получение оплаты по реквизитам? А оплата через сайт?

К сожалению, нет

На каждую оплату физлица выдавайте чек, не важно, каким способом клиент заплатил. Единственное исключение — когда вместо вас чек выдаёт посредник

Слышал, что в чеке нужно писать названия товаров и услуг. Это правда?

Да! До 1 февраля ИП пользовались отсрочкой, но она закончилась. Теперь при каждой оплате в чеке обязательно печатать название всех товаров и услуг, которые получил покупатель. Главное требование к названию: однозначность. Например, «газировка» не подойдёт, «кока-кола, 0,3, стек.» — лучше. При оказании услуг можно ссылаться на договор оказания услуг и указывать его номер. 

Я работаю из дома. Мне что, тоже покупать кассу?

Онлайн-кассе нужен интернет. А что, если он пропадёт?

Всё будет хорошо. Касса продолжит работать и печатать чеки. Фискальный накопитель сохранит информацию о платежах, а когда интернет появится, касса отправит все данные в ОФД. Не переживайте, законодатели позаботились о людях, у которых бывают проблемы с интернетом.

Проблема возникнет, только если интернет пропадёт больше, чем на 30 дней. Вы потеряете возможность принимать платежи, потому что заблокируется фискальный накопитель. Когда включите интернет, он разблокируется, и касса заработает снова.  

А что, если касса перестанет работать?

Почините её в сервисном центре, а потом отбейте чеки коррекции на каждый платёж. Минус способа: если покупатель не получит чек и пожалуется в налоговую, придётся заплатить штраф. Поэтому инспекторы рекомендуют более дорогое решение: купить запасную кассу.

У меня есть электронная подпись Эльбы. Она подойдёт для регистрации кассы?

Не все электронные подписи подойдут. Напишите нашим ребятам в техподдержку. Они помогут разобраться.

По онлайн-кассе проходят платежи от клиентов. А как отразить их в бухгалтерии?

Предприниматели на УСН и патенте ведут книгу учёта доходов и расходов. Записывайте в неё суммы из отчётов о закрытии смены. Или настройте интеграцию Эльбы с Контур.ОФД. После окончания рабочего дня поступление само улетит в бухгалтерию и появится в разделе «Деньги».

Статья актуальна на 05.02.2021

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

  • передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
  • формировать чеки в электронном виде;
  • обеспечивать печать фискальных документов.

Конец отсрочки для ИП без работников

Переход на онлайн-кассы проводился постепенно. Некоторым индивидуальным предпринимателям повезло – Правительство предоставило им отсрочку до 1 июля 2021 года. До этой даты не ставить ККТ могут ИП, которые не нанимают работников.

Режим налогообложения для применения этой преференции значения не имеет, а вот вид деятельности играет важную роль. Дело в том, что в сферах торговли и общественного питания отсрочка не действует. Иначе говоря, она предоставляется всем ИП без работников, которые производят товары своими руками и продают их, выполняют какие-либо работы или оказывают услуги, кроме общепита.

Итак, для таких ИП в 2021 году с 1 июля наступит срок обязательной установки онлайн-касс. Но есть счастливчики, которые смогут обойтись без этого. Сразу скажем, что таких немного и в основном это представители не самых популярных направлений бизнеса.

Бесплатная консультация по налогам

Новый тип ККТ

В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ – электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.

Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.

Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.

Почему вносятся поправки, касающиеся ИП без наемных работников

Можно предположить, что данная поправка в части временного освобождения от онлайн-касс ИП без наемных работников связана с тем, чтобы уровнять их права с самозанятыми гражданами на период проводимого эксперимента. Как известно, в настоящее время официальная деятельность самозанятых граждан (уплачивающими налог на профессиональный доход НПД) ведется в качестве эксперимента только в четырех регионах (в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане). А как быть жителям других регионов?

Предположим, что гражданка А из Москвы самостоятельно оказывает услуги маникюра на дому и с 2019 года работает как самозанятая — при этом может не использовать онлайн-кассу по закону.

Гражданка Б из Санкт-Петербурга (или любого другого региона, не входящим в эксперимент по самозанятым), также оказывает подобные услуги маникюра на дому самостоятельно и, чтобы не нарушать закон, оформилась в качестве индивидуального предпринимателя.  При этом (пока не были внесены соответствующие поправки) была обязана начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года. Гражданка Б и готова была бы работать как самозанятая, но у неё такой возможности нет — т.к. её регион не входит в пилотный проект.

Получается несправедливость — гражданки А и Б при осуществлении ими подобной деятельности находятся не в равных условиях:

  • А в Москве (или других трех регионах  эксперимента)  может работать без ККТ;
  • Б в Санкт-Петербурге (или любом другом регионе, не входящим в эксперимент по самозанятым) должна применять онлайн-кассы с 01.07.2019.

Вводимые поправки восстанавливают справедливость: ИП без наемных работников могут осуществлять деятельность (близкую к деятельности самозанятых) до 2021 года (на период эксперимента по самозанятым только в 4-х регионах) без применения онлайн-касс, а после вступления в силу закона для самозанятых на всей территории РФ — у них будет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых в любом регионе РФ и тем самым получить возможность не применять ККТ уже по данному признаку.

Следует учесть, что для самозанятых есть ограничения по размеру дохода: до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если доход больше, то придется работать в качестве  ИП или юридического лица.

Вернемся к обсуждению вносимых поправок.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.

У онлайн-касс есть свои преимущества:

  • если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
  • современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
  • значительное сокращение кассовой документации;
  • по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.

По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.

Самостоятельное получение чеков клиентами

Помимо всего прочего, новые правила дают покупателям/клиентам возможность подтверждения понесенных расходов при помощи чеков, полученных по QR-коду (п. 3.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Код можно считать на дисплее компьютерного устройства продавца, а также получить в распечатанном виде на бланке документа об плате/получении продукции или услуги.

В целях правильного считывания и идентификации чека QR-код должен включать в себя:

  • дату и время осуществления расчета;
  • порядковый номер фискального документа;
  • признак расчета;
  • сумму расчета;
  • заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.

Считав код, клиент самостоятельно может получить электронный кассовый чек при помощи сервиса «Проверка кассового чека» (скачать приложение можно на сайте ФНС).

Приложение по QR-коду позволит проверить легальность сформированного чека и получить его в форме электронного документа на смартфон. Получение чеков осуществляется на безвозмездной основе. Впоследствии любой полученный чек можно самостоятельно распечатать на бумаге и он приравнивается к кассовому чеку, полученному на бумажном носителе или в электронной форме.

Когда ИП может работать без кассы

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, получает отсрочку от покупки онлайн-кассы до июля 2021 года. Кассы онлайн для ИП малого бизнеса в 2021 году изменения предусматривают, что ИП должен выполнить одно из требований:

  1. Продавать самостоятельно изготовленную продукцию. Например, шить детские рюкзаки или развивающие книги, печь торты, варить мыло, вязать шапки и т. д.
  2. Самому оказывать услуги или выполнять работы. Например, писать тексты, создавать сайты, вести платные рассылки, ремонтировать помещения, вести курсы вокала, кройки и шитья, иностранных языков и т. д.

При этом абсолютно не важно, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Важно! Если со временем у него появится наемный сотрудник с трудовым соглашением, то он должен будет купить онлайн-кассу и зарегистрировать ее в ФНС в течение календарного месяца

Это условие касается только трудового договора. На гражданско-правовой договор это правило не распространяется

Важно! Если со временем у него появится наемный сотрудник с трудовым соглашением, то он должен будет купить онлайн-кассу и зарегистрировать ее в ФНС в течение календарного месяца. Это условие касается только трудового договора

На гражданско-правовой договор это правило не распространяется.

Онлайн-касса также не потребуется самозанятому гражданину, работающему по режиму налога на профессиональный доход. Освобождение от ее покупки бессрочное. Основание — данная категория граждан и так не может иметь наемных работников по трудовому договору. А также они имеют право продавать только товары, произведенные самостоятельно, и сами оказывать услуги или выполнять работы.

Важно! С 1 июля закончилась отсрочка для возврата и зачета аванса. Ранее в таком случае можно было не покупать кассу и не выдавать бланк строгой отчетности

За некоторые виды услуг можно было пробить один чек при зачете аванса. Это условие действует и сейчас. Но теперь это можно сделать в течение 10 календарных дней, а ранее можно было отправить сформированный чек в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

Перечень услуг, для которых действуют новые сроки отправки чека:

  • Услуги связи.
  • Культурные мероприятия.
  • Коммунальные услуги.
  • Перевозка груза и багажа.
  • Образование.
  • Охранная деятельность.

Кассы для ИП в 2021 отменят совсем, то есть они вообще не понадобятся, при осуществлении следующих видов деятельности:

  • Реализация журналов и газет в печатной форме.
  • Общественное питание в школе в учебное время.
  • Продажа ценных бумаг.
  • Торговля с открытого прилавка, на рынке, ярмарке, выставке.
  • Продажа товара с рук, корзин, с помощью разноса.
  • Реализация питьевой воды, мороженого, разливного молока из маленького киоска.
  • Ремонт обуви.
  • Прием макулатуры и стеклянной тары.
  • Изготовление дубликатов ключей.
  • Уход за пожилыми людьми и детьми.
  • Продажа сезонных овощей.
  • Реализация рыбы, молока, кваса и керосина из цистерны.
  • Продажа товаров народного промысла их непосредственным изготовителем.
  • Распиловка дров.
  • Вспашка огорода.
  • Продажа бахил в розницу, в том числе через устройство автоматического обслуживания.
  • Сдача в аренду жилого помещения и места для машины в жилом комплексе.
  • Услуга носильщика на вокзале.

Какую выбрать онлайн-кассу

Онлайн-касса работает только с фискальным накопителем. Это специальный чип, который хранит информацию обо всех платежах. Предприниматели покупают его вместе с кассой или отдельно за 7 000 — 12 000 ₽.

Фискальные накопители отличаются по максимальному сроку работы: 13, 15 или 36 месяцев. Для УСН и патента подойдёт только фискальный накопитель на 36 месяцев. Покупка любого другого будет ошибкой, за которую наказывают штрафом по п. 4 ст. 14.5 КоАП. Есть исключения: при сезонном бизнесе разрешено выбирать фискальник на любой срок. При работе в местности без интернета и торговле подакцизными товарами тоже, но лучше выбирать не на 36 месяцев: они прослужат только часть срока.

Кассы отличаются по скорости печати чеков и размеру. Одни с кнопками, другие с дисплеем, третьи подключаются к ноутбуку или планшету. 

Курьер, сантехник, репетитор

При разъездной работе предприниматели приезжают к клиентам и оказывают услуги на месте. Брать с собой обычную кассу и подключать её в розетку неудобно. Вам подойдут мобильные кассы. Они лёгкие и работают от аккумуляторов. Например:

Магазин, салон красоты, кафе

Когда в торговой точке хватает места, предприниматели выбирают кассу побольше. Её нельзя отключать от сети. Зато работать на большом экране — быстро и удобно.

Популярный вариант — касса из двух частей:

Большой магазин, точка фаст-фуда

Когда клиентов много, важно обслуживать быстро. Иначе будут очереди, недовольные люди и упущенная прибыль

Вам подойдут кассы, которые печатают чеки быстро и с автоотрезом. Выберите из двух вариантов сборки:

Кто обязан с 1 июля осуществить переход на онлайн-кассы

Отсрочка на применение онлайн-касс для ИП без наёмных работников была введена Федеральным законом от 06.06.19 № 129-ФЗ. С 1 июля 2021 года освобождение перестанет действовать. С этого момента бизнесменам, которые работают или осуществляют услуги своими силами (к примеру, парикмахеры, массажисты, клинеры и ландшафтные дизайнеры), придётся использовать ККТ. Также отсрочка более не будет действовать для предпринимателей, самостоятельно реализующих товары собственного производства, такие как торты, мебель, предметы украшения интерьера или садового участка.

С июля такие ИП будут обязаны проводить все платежи за товары, работы и услуги исключительно с помощью кассового аппарата. Соответственно, необходимо приобрести кассовый аппарат и составить контракт с ОФД, который впоследствии пересылает информацию о выбитых чеках в налоговый орган.

Следует обратить внимание на то, что не всегда может понадобиться кассовый аппарат, если предприниматель без сотрудников использует патентную систему налогообложения. Исключения перечислены в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении ККТ

Опираясь на это положение, приобретать и применять кассовый аппарат с июля 2021 года предстоит исключительно ИП на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечислим эти сферы бизнеса:

  • косметические и парикмахерские услуги (подп. 3);
  • ремонт электронной бытовой техники и приборов, часов, предметов и изделий из металла, изготовление металлических изделий по заказам граждан (подп. 6);
  • ремонт и техобслуживание мото- и автотранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспорта, полировка и аналогичные услуги (подп. 9);
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильном транспортом (подп. 10 и 11);
  • ветеринарные услуги (подп.18);
  • проведение занятий по физкультуре и спорту (подп. 28);
  • перевозка пассажиров и грузов водным транспортом (подп. 32 и 33);
  • охота и ведение охотничьих хозяйств (подп. 37);
  • медицинская и фармацевтическая деятельность по лицензии (подп. 38);
  • услуги по прокату (подп. 40);
  • розничные продажи через объекты с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту, объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной торговой сети (подп. 45 и 46);
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту, или без зала обслуживания (подп. 47 и 48);
  • производство молочной продукции (подп. 53);
  • рыбная ловля товарная и спортивная, разведение рыбы (подп. 56);
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (подп. 63),
  • услуги стоянок для транспорта (подп. 65).

Также если вследствие проверки будет обнаружено, что ИП, обязанный выдавать кассовые чеки после 1 июля, продолжает работать без онлайн-кассы, то ему выпишут штраф в размере от одной четвёртой, до половины суммы счёта, но минимум 10 тыс. руб. Если нарушение будет совершено повторно и объём расчёта будет составлять свыше 1 млн. руб., то действия организации могут быть приостановлены на срок до 90 суток. Если касса не согласуется с требованиями или нарушен порядок регистрации и использования ККТ, тогда наказанием может послужить уведомление или взыскание от 1500 до 3000 руб. Подобное наказание за неиспользование ККТ и прочие кассовые нарушения установлено статьёй 14.5 КоАП.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Дата

Кто обязан применять

С 1 июля 2017 года

Продавцы на УСН, ОСНО, ЕСХН

С 1 июля 2018 года

Предприниматели на ЕНВД и ПСН, если у них есть работники в сфере торговли и общепита

С 1 июля 2019 года

Предприниматели без работников на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли и общепита. Предприниматели с работниками при оказании услуг населению. ИП при реализации билетов в салоне общественного транспорта.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

  • продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
  • реализация ценных бумаг;
  • услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
  • продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
  • приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
  • реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
  • аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
  • ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

Кому не нужна онлайн-касса

После 1 июля 2021 года без касс продолжат работать лица, которые:

  • Сдают в аренду квартиры, продают газеты, ремонтируют обувь и т.д.
  • Работают на патенте и оказывают услуги в сфере дошкольного образования, остекления балконов, помола зерна, ухода за домашними животными, ремонта игрушек и т.д.
  • Торгуют в отдаленных или труднодоступных местностях (перечень местностей утверждается органом государственной власти каждого субъекта РФ).
  • Используют безналичный расчет друг с другом, кроме расчетов по банковской карте.
  • Работают как самозанятые.

Всем, чья деятельность не попадает под эти параметры, советуем приобрести кассу до 1 июля и продолжить работать законно.

Список исключений: кто освобождён от онлайн-касс

Некоторым предпринимателям неудобно применять онлайн-кассы. Поэтому законодатели составили список исключений. Если вам повезло попасть в него, переход откладывается на неопределённый срок.

Можно работать без онлайн-кассы на любом режиме налогообложения, если вы:

— Торгуете с лотков, тележек или в вагонах пассажирских поездов.

— Торгуете в газетных киосках, в которых доля печатной продукции больше 50%, а остальные товары утверждены правительством региона.

— Продаёте мороженое и напитки через киоски без торгового зала.

— Сдаёте в аренду собственную квартиру или квартиру с гаражом (машино-местом).

— Ремонтируете обувь.

— Делаете ключи.

— Ухаживаете за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

— Работаете в труднодоступной местности, что установлено законами вашего региона.

— Продаете в розницу бахилы, включая продажу через автоматы.

Можно работать без кассы на патенте, если вы:

— Работаете разработчиком 

— Занимаетесь дизайном

— Ремонтируете или шьёте одежду 

— Ремонтируете мебель

— Фотографируете

— Ремонтируете здания

— Производите монтажные и сварочные работы

— Остекляете балконы

— Работаете репетитором

— Сдаёте помещения в аренду

— Занимаетесь уборкой

— Организуете экскурсии, свадьбы или похороны

— Или занимаетесь чем-то ещё из п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.

Особенность патента: даже при наличии освобождения вы должны выдавать покупателю документы, подтверждающие покупку. Вот пример квитанции.

Самозанятые тоже освобождены от онлайн-касс. Они выдают чеки при помощи приложения «Мой налог». Новый налоговый режим создали, чтобы люди легче платили налог с небольших доходов, поэтому их избавили от расходов на кассы.

Последнее исключение — получение оплаты через посредников. Почта при наложенных платежах, некоторые курьерские службы и некоторые платёжные посредники выдадут покупателям кассовые чеки вместо вас.

«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше

По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

  • ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
  • ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

Главное новшество: номенклатура в чеке

Самое важное изменение для ИП в 2021 году – с 1 февраля онлайн-касса должна отражать в чеке номенклатуру реализуемых позиций. Требование затронет тех, кто применяет УСН, ЕСХН или работает на патенте

До указанной даты ИП на спецрежимах вправе не включать в чек подробности – достаточно общей суммы реализации. Однако с начала февраля к ним предъявляются такие же требования, как к организациям и предпринимателям на основной налоговой системе. В чеке ККТ с этого момента должны быть:

  • название каждого товара, работы или услуги;
  • количество;
  • стоимость единицы.

Наименования разных товаров, в том числе однотипных, должны различаться. Например, если в продаже пирожки с разной начинкой, то следует указывать: пирожок с яблоком, пирожок с капустой, пирожок с картофелем. Если товар идентичный, например, молоко одинаковой жирности, целесообразно указать торговую марку или производителя: молоко «Моя деревня» 2,5%, молоко «Зорька» 2,5%.

Если покупатель вернул товар или отказался от услуги, те же реквизиты необходимо указывать в чеке ККТ с признаком расчета «Возврат прихода».

Если в момент оплаты точный список реализуемых позиций и их объём определить невозможно, допустимо указать общее название. Например, при внесении суммы за образовательные услуги можно указать «оплата за обучение». В таком случае формируется 2 чека:

  • в момент внесения предоплаты на её сумму. Признак расчёта – «Аванс»;
  • в момент совершения операции. В чек кассы с признаком «Полный расчёт» нужно внести весь список реализуемых позиций с названием, количеством и стоимостью единицы каждой из них. А при необходимости и сумму доплаты.

Штраф за нарушение

Если предприниматель проигнорирует требования закона в части номенклатуры в чеке, с 1 февраля 2021 года за это он может поплатиться штрафом по статье 14.5 КоАП. Его сумма для ИП составит 1,5-3 тыс. рублей.

Как подготовиться

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Правила для ИП на ПСН

Законом от 3 июля 2018 года № 192-ФЗ для предпринимателей на патенте было введено разрешение работать без кассовой техники. Однако с рядом оговорок, а именно:

  • правило не распространяется на тех, кто занимается розничной торговлей, бытовым ремонтом, оказанием автотранспортных, ветеринарных и многих других популярных на ПСН услуг. Полный список исключений приводится в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ;
  • клиенту необходимо передать или направить документ, подтверждающий факт осуществления расчета (например, товарный чек), содержащий многие обязательные для кассового чека реквизиты.

Четвертая волна перехода на ККТ для ИП с 1 июля 2021 года

С 01.07.2021 г. применять кассовые аппараты обязаны предприниматели, не имеющие работников по трудовым договорам. В том числе, когда они продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги. Это правило действует и при получении такими ИП платы за аренду нежилого помещения (Письма Минфина России от 14.08.2020 N 03-01-15/71449, от 09.08.2019 N 03-01-15/60287).

По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в безналичном порядке, обязаны применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):

  • при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги);
  • выплате денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
  • возврате предоплаты (аванса);
  • предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

Под расчетами понимается также (ст. 1.1 Закона о применении ККТ):

  • зачет предоплаты (аванса);
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).