Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении по соглашению сторон в 2021 году

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск

Налог на доходы физических лиц

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с этой суммы.

Так как компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения, то удержанный с нее налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет при ее фактической выплате, в частности, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату компенсации либо в день перечисления этой суммы на счет работника или по поручению работника на счета третьих лиц.

Налог на прибыль

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей налога на прибыль на дату начисления.

При этом сумма компенсации за неиспользованный отпуск включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков;

Единый налог при применении Упрощенной системы налогообложения

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» на дату выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск.

Страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме.

Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения, и к компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

Какими налогами облагается компенсация отпуска?

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы

При этом важно учесть несколько нюансов:

1. При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
2. Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
3. Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

• в число прямых или косвенных расходов — при методе начисления;
• в расходы на момент выдачи сотруднику — при кассовом методе.

Конвенция МОТ как «камень преткновения»

Проблема «скрывалась» в толковании , которую Россия ратифицировала в 2010 году. Содержание этого пункта такое: «непрерывная часть ежегодного оплачиваемого отпуска, упомянутая в , предоставляется и используется не позже, чем в течение одного года, а остаток ежегодного оплачиваемого отпуска не позже, чем в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск».

А поскольку согласно названная Конвенция МОТ является частью правовой системы России, то срок в 18 месяцев и привлек внимание судов, которые посчитали его ограничительным, то есть работник может использовать отпуск в указанный срок и не позже. При этом суды исходили из того, что срок давности в суд по обращению за компенсацией составляет 21 месяц (18 месяцев срок требования предоставить отпуск по Конвенции + 3 месяца срок обращения в суд по ) (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 10 апреля 2017 г

№ 33-7113/2017 по делу № 2-105/2017).

Характерным примером может послужить апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 26 июня 2018 г. по делу № 33-26797/2018: Е. не согласилась, в частности, с размером выплаченной ей при увольнении компенсации за неиспользованные отпуска, полагала, что имеет право на выплату за больший период времени.

Суды отклонили требования Е., поскольку исковой срок работника по требованиям о компенсации за неиспользованные отпуска в соответствии с , исчисляется равным 18 месяцам после окончания того года, за который предоставляется отпуск, а истец пропустила срок обращения в суд. Попытку Е. сослаться на то, что нормами национального законодательства предусмотрен более высокий уровень обеспечения прав и свобод работников, а потому положения Конвенции не применяются, апелляционная коллегия отклонила, так как установлен приоритет международных НПА над нормами национального трудового законодательства.

То есть, по мнению суда, не «уместившиеся» в указанный срок отпуска как бы сгорели. Не отгулял, не потребовал, не оспорил, – так и пеняй на себя.

Правда, в то же время, часто в судебной практике встречалась и иная точка зрения, о том, что норма ст. 9 Конвенции никак не ограничивает права работника на получение компенсации по , поскольку ст. 9 регулирует лишь сроки предоставления и использования отпусков в период трудовых отношений (апелляционное определение СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 9 февраля 2017 г. по делу № 33-2510/2017). Более подробную подборку судебной практики привел КС РФ в своем постановлении, потому ограничимся лишь выше приведенными примерами.

Проверка взаиморасчетов

Взаиморасчеты с сотрудником

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Отчет логично сформировать на дату увольнения: в нашем примере это 19 сентября. Однако проводки в БУ по начислению компенсации и зарплаты при увольнении по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» сформированы только . Следовательно, отчет необходимо сформировать на эту дату.

Из отчета видно, что задолженность перед уволенным сотрудником на конец месяца отсутствует.

Взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ можно сформировать отчет Анализ счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Но в БУ по кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» НДФЛ, как и зарплата, был начислен 30 сентября.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДФЛ перед бюджетом отсутствует.

К данному отчету бухгалтер привык, но он не дает актуальной картины по взаиморасчетам с бюджетом по НДФЛ, поскольку данные по удержанному и перечисленному НДФЛ накапливаются в регистрах НДФЛ, а не на счетах бухгалтерского учета. Поэтому рекомендуем вам использовать в работе отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ. На наш взгляд, он информативнее.

Контроль сроков уплаты НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ, а также сроков уплаты можно сформировать отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Контроль сроков уплаты НДФЛ.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Сформируем отчет за период 19-20 сентября по Колокольцеву И.Ф. Для формирования нужных данных по кнопке Настройки установите:

Вид — Расширенный.

Вкладка Отборы по кнопке Добавить отбор:

• Поле — Физическое лицо;
• Условие — Равно;
• Значение — Колокольцев Иван Фомич;
•  — В шапке отчета.

Вкладка Поля и сортировки — не менять установленных настроек.

Вкладка Структура по кнопке Добавить:

Группируемые поля — Регистратор, установить флажок.

После завершения настройки отчета Контроль срока уплаты НДФЛ, необходимо нажать кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет.

• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 5 — документ выплаты работнику сумм при увольнении, установил срок по уплате задолженности в бюджет — 20.09.2019.
• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 6 — документ уплаты НДФЛ, погасил задолженность по уплате налога в бюджет.

Отсутствие конечного сальдо на дату срока уплаты НДФЛ говорит о том, что НДФЛ уплачен в бюджет вовремя.

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?Посмотреть ответ

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции

Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Порядок определения продолжительности отпускного стажа

Расчет компенсации оплачиваемого отдыха, который не был отгулян сотрудником, но подлежит денежному возмещению, подразумевает следующий порядок определения общей продолжительности реального отпускного стажа:

1. Суммирование всех рабочих дней (месяцев), обеспечивающих стаж, предоставляющий труженику право на оплачиваемый отпуск.
2. Выделение полного количества месяцев, отработанных сотрудником с момента начала трудовой деятельности по договору с конкретным работодателем.

Если сотрудник пребывал 11 (одиннадцать) месяцев в трудовых отношениях с данным работодателем, то он имеет право на получение возмещения за целый год трудовой деятельности. Если продолжительность его работы составила 10,5 (десять с половиной) месяцев, то следует округлить такое значение до 11 месяцев. Это также дает право на получение субъектом полного размера компенсации ежегодного отдыха. Аналогичное право имеют и те труженики, которые отработали более 5,5 (пяти с половиной) месяцев, но были вынуждены прекратить трудовые отношения по одной из следующих причин:

• ликвидация работодателя;
• признание непригодности к дальнейшей работе;
• направление на учебу в ВУЗе;
• призыв на армейскую службу.

Вычисление денежной компенсации. Особенности расчета

Как оплачивается неотгуленный отпуск увольняющемуся работнику? Процедура определения денежной суммы, выплачиваемой увольняющемуся работнику в виде компенсации отдыха, который он ранее не использовал, предполагает учет следующих моментов:

1. Дата увольнения такого сотрудника должна при этом рассматриваться как последний день отпуска.
2. Фактические трудовые отношения с действующим работодателем прекращают свое существование с того момента, когда работник ушел в этот отпуск;
3. Выплата данного возмещения должна производиться непосредственно перед уходом субъекта на «каникулы» (в последний день трудовой деятельности). Именно в этот день увольняющемуся труженику должны производиться все причитающиеся выплаты.

Определение числа дней отпуска, причитающихся труженику

Статьей 115 Трудового Кодекса РФ регламентируется минимальная продолжительность ежегодного отпуска (отдыха) – 28 дней.

Чтобы рассчитать количество дней ежегодного отдыха, причитающегося сотруднику, необходимо общую продолжительность полного отпуска (в днях), предоставляемого ежегодно, разделить на число месяцев, составляющих рабочий год. А полученную по результату этого действия величину – умножить на число месяцев, фактически отработанных данным субъектом.

Определение числа нереализованных отпускных дней

Данный показатель легко вычисляется следующим образом: из рассчитанного выше общего числа дней ежегодного отпуска, причитающегося сотруднику, вычитается количество фактически использованных дней отдыха.

Определение размера компенсации сотруднику неотгуленного отпуска

Это завершающий этап расчета. Чтобы определить величину компенсационной выплаты за неиспользованный тружеником отпуск, следует рассчитанное выше количество неиспользованных отпускных дней умножить на размер среднедневного заработка, определяемого по специальной методике, регламентированной частью 4 статьи 139 Трудового Кодекса РФ.

Правила выплаты увольняемому сотруднику компенсации за неотгуленный отпуск

К завершению 2017 года надо отметить, что общий порядок выплаты увольняемому (увольняющемуся) труженику денежного возмещения за неиспользованный отпуск каких-либо изменений не претерпел. Все выплаты, как уже говорилось ранее, производятся работодателем непосредственно в день высвобождения сотрудника, совпадающий с последним днем его работы.

Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:

• отправить работника в трудовой отпуск с последующим увольнением, если срок трудового договора истекает, а время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока действия договора (п.1 ст.96 ТК РК);
• компенсировать неиспользованные дни отпуска соответствующей выплатой (п.2 ст.96 ТК РК).

Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.

Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).

Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.

В первую очередь, определяется средний дневной заработок:

Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев

Затем определяется средняя заработная плата:

Средний дневной заработок * Количество рабочих дней

Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.

Пример №1.

Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:

• за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
• за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
• за март 2021 г. – 8 рабочих дней.

Итого: 46 рабочих дней.

Какая сумма компенсации за неиспользованный отпуск в этом случае положена работнику?

Поскольку за полный отработанный год работнику полагалось бы 24 календарных дня отпуска (ст.88 ТК РК), то за два отработанных месяца полагается:

24/ 12 *2 = 4 календарных дня.

Согласно п.6 Методических рекомендаций, эти 4 календарных дня отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения: с 12.03.2021 г.

В периоде с 12.03.2021 г. -15.03.2021 г. включительно выбираются рабочие дни. В рассматриваемом примере это будут дни 12.03.2021 г. и 15.03.2021 г. Следовательно, работнику положена компенсация при увольнении только за 2 рабочих дня.

Рассчитаем среднедневной заработок:

300 000 /46 =6 522 тг. в день

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

6 522 *2 рабочих дня = 13 044 тг.

Несмотря на то, что законом предусмотрено только два случая, когда можно получить компенсацию (отзыв из отпуска и увольнение), вокруг темы этой выплаты существует много заблуждений. Рассмотрим самые популярные вопросы касательно выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Когда выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения.

Денежная компенсация вместо не отгулянного отпуска, который превышает 28 календарных дней, как правило, выплачивается вместе с заработной платой за соответствующий месяц. В этом случае выплата денежной компенсации, которая связана с увольнением работника, осуществляется по заявлению работника.

Заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы.

В заявлении необходимо указать следующую информацию:

• Название обращения. Указать, что это заявление.

• Кому адресовано. Указать фамилию, имя, отчество и должность руководителя (это могут быть: генеральный директор, начальник отдела, президенту и пр.)

• Организация. Указать название организации.

• От кого. Здесь надо указать должность работника и его фамилию, имя, отчество.

• Текст. В тесте следует написать просьбу о выплате компенсации за неиспользованные отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на статью 126 Трудового Кодекса РФ.

• Дата и подпись работника с расшифровкой.

Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, набралось за несколько лет, то в заявлении следует указать все дни с указанием прошлых годов, на которые приходились дни неиспользованного отпуска.

Расчет компенсации в режиме онлайн

Вычислить размер выплаты достаточно просто, при помощи современных сервисов. Как правило, ресурсы рассчитывают сумму и количество неиспользованных дней онлайн. Для вычисления размера денежной выплаты необходимо располагать информацией о:

1. Датах приема на работу и расторжения ТД.
2. Продолжительности отдыха, полагающегося уволенному.
3. Длительности периодов, не входящих в рабочий стаж (больничные, отпуска без содержания и т.д.).
4. Фактически использованном для отдыха времени.
5. Среднем доходе работника за год, предшествующий дате прекращения трудовых отношений.

Калькулятор производит расчет в несколько этапов — в первую очередь вычисляются дни отдыха, подлежащие возмещению и доход, затем сумма компенсации.

Определение периода

Формула, применяемая для того, чтобы рассчитать компенсируемый период, выглядит следующим образом:

Если по поводу вычитаемого все предельно понятно, то относительно уменьшаемого возникает вопрос: как рассчитать количество дней отпуска, полагающегося сотруднику за время, отработанное в организации? Итак, для вычисления данного показателя необходимо знать несколько правил:

1. На каждый полностью отработанный месяц приходится 2, 33 дня отпуска.
2. Если сотрудник отработал менее 15 дней за месяц, он не считается, более — период времени округляется до полного месяца.

Понять как считается отпуск по календарным дням можно при помощи размещенной ниже таблицы:

Пример 1. Иванов В.В. работал в организации на протяжении 4 месяцев и 12 дней, при расчете возмещения будет учитываться стаж в 4 месяца.

Пример 2. Касьянова Н.Н. проработала на предприятии 8 месяцев и 16 дней, при расчете возмещения будет учитываться стаж в 9 полных месяцев.

Пример 3. Смирнова Т.В. работала в ЗАО «Техмаш» на протяжении 3 лет, 8 месяцев и 25 дней. За это время Т.В. находилась на отдыхе в течение 63 дней, периодов нетрудоспособности не имела. Зная, как посчитать полагающееся время, вычисляем:

• за 3 года Т.В. должно быть предоставлено 84 дня;
• за 9 месяцев — еще 21.

Суммируя полученные данные определяем, что в общей сложности, Смирнова должна была отдыхать 105 дней, фактически использовала — 63, таким образом, возмещению подлежат 42 дня.

Определение среднего заработка

Расчет отпускных при увольнении основывается на доходе, полученном увольняемым за последний отработанный год. Для расчета среднего заработка применяется следующая формула:

Пример 4. Острова К.С. увольняется из ООО «Стройинвест», за последний год она получила «на руки» денежные средства, в размере 567465 руб. Заработок за день составит: 567465/12/29,4 = 1608,4 руб.

Пример 5. Кальной Р.П. увольняется из ООО «Технострой», его заработок до налогообложения за последний год составил 987678 рублей. Итак, доход до налогообложения составит: 987678 /12/29,4 = 2799, 5 руб. Сумма, полученная на руки, в этом случае, составит 2799,5 -13% = 2435,5 руб.

Вычисление размера возмещения

После проведения вышеуказанных расчетов, производится итоговое вычисление суммы компенсации, при помощи формулы:

ВАЖНО! При расчете итоговой суммы необходимо понимать, подвергались ли вносимые значения налогообложению. Если нет, то из итоговой суммы компенсации необходимо дополнительно вычесть 13%

Пример 6. Тихонова Л.Б. проработала на предприятии 5 лет, 5 месяцев и 29 дней. За это время Т.В. использовала 121 день для отдыха и получила на руки суммарный доход за последний год, в размере 879534 руб. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? Итак:

1. Определим общую продолжительность периода, положенного Тихоновой за все время работы: 140 + 14 — 121 = 33.
2. Вычислим среднедневную зарплату Л.Б. : 879534/12/29,4 = 2493 руб.
3. Рассчитаем размер возмещения: 2493*33 = 82269 руб.

Компенсация за неотгуленный отпуск в этом случае составит 82269 руб.

Пример 7. Секач А. С. уволился с ООО «Корстрой» спустя 6 лет, 6 месяцев и 12 дней. За время работы на предприятии, А.С. использовал 156 дней, при этом, продолжительность основного ежегодного отпуска Секач составляет 30 дней. За последний год А.С. был начислен доход, в сумме 654879 рублей до налогообложения. Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск в этом случае?

1. Поскольку за год увольняющемуся полагается 30 дней оплачиваемого отдыха, за отработанный период он должен продолжаться 180 + 15 = 195 дней.
2. Неотгуленный период, при этом, составит 39 дней.
3. Средний доход работника составляет 654879/12/29,4 = 1856 руб.
4. Сумма к выплате — 1856*39 = 72384 рубля, до налогообложения.
5. На руки А.С. получит 72384 — 13% = 62974 руб.

Алгоритм расчета компенсации

Длинные отпуски: вместо дней можно взять деньги

Если в компании принят отпуск длинее 28 дней либо сотрудники получают дополнительные дни для отдыха, компенсация за полный отпуск рассчитывается так же, как при обычной его длительности. На практике нередко бывает, что сотрудник отдыхает не весь отпуск, оставив «про запас» определенное количество дней.

Написав заявление, работник может рассчитывать на выплату денежных средств в счет положенных ему отпускных дней:

• за дополнительные дни обычного ежегодного отпуска (срок свыше 28 положенных по закону дней) – в любое время по письменному заявлению;
• за все дни отпуска, оставшиеся неиспользованными – только оставляя работу в данной компании.

Если сотрудник не увольняется, но хочет заменить отпуск деньгами, руководитель не пойдет на нарушение законодательства, заменяя денежным эквивалентом весь отпуск, а не часть, превышающую 28 гарантированных дней.

Инициатором выплаты денежных средств вместо оказавшихся невостребованными дней отпуска является сам сотрудник. Работодатель не обязательно удовлетворит его заявление – он может не разрешить выплачивать компенсацию, отправив трудягу отдыхать весь положенный по графику период.

ПРИМЕР 4. В ООО «Эйбиси» отпуск составляет 40 дней. Сотрудник Тюльпанов А.А. проработал 2 года, дважды отдыхая по 28 дней, увольняться не собирается. Он написал заявление на компенсацию неиспользованных дней отдыха. После положительной резолюции начальника и издания соответствующего приказа Тюльпанову А.А. оплатят (40-28)х2=24 отпускных дня.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Есть различные калькуляторы, которые позволяют рассчитать сумму компенсации за неотгуленный отпуск. Проблема в том, что их расчеты часто бывают не самыми верными. Для более точного анализа юристы рекомендуют самостоятельно рассчитывать сумму выплат. Сделать это не сложно, но нужно знать алгоритм действий. Порядок расчета денежной компенсации за неиспользованный отпуск представлен ниже поэтапно. 

1. Определить начало рабочего года 

Согласно закону, отпуск работодатель должен предоставлять работнику ежегодно. За 2 недели до календарного года начальник утверждает график отпусков. Для определения того, когда каждый работник может пойти в отпуск, кадровики используют понятие «рабочий год». У каждого он – свой, и исчисляется со дня вступления на работу. 

Например, если сотрудника приняли на работу 31 марта 2019 года, его рабочий год закончится 30 марта 2020 года. Это в том случае, если он будет трудиться без прогулов и иных дисциплинарных нарушений. А уже 31 марта 2020 года для работника начнется новый рабочий год. 

2. Вычислить, сколько дней отпуска в месяце работы 

Согласно нормам, за один отработанный месяц человеку полагается 2,33 оплачиваемого отпуска. Это правило действует для тех, кому предоставляется 28 дней отпуска. Для тех, кому предусмотрен удлиненный отпуск, исходя из законодательства, расчет другой. Необходимо разделить количество отпускных дней на количество месяцев в году. Получится цифра, которая показывает, сколько дней отдыха дает месяц работы. 

Например, учителям полагается 42 дня отдыха. Делим 42 дня на 12 месяцев. Получается, что 3,5 дня отпуска полагается за месяц работы. 

3. Посчитать отработанные месяцы и длину отпуска 

Для расчета используют отработанные, а не календарные месяцы. Например, с 11 августа по 12 сентября отработан 1 месяц.

Когда мы определились, сколько дней отпуска дает месяц работы, а также посчитали количество отработанных месяцев, можно вычислить длину отпуска. Для этого необходимо умножить эти две цифры друг на друга. 

Например, сотрудник отработал 9 целых месяцев. Согласно законодательству, ему полагается стандартный отпуск в 28 дней, поэтому за 1 месяц ему полагается 2,33 дня отдыха. Рассчитываем: 9 умножаем на 28. Получается 20,97 дней отпуска. 

4. Посчитать, сколько месяцев отработано 

Для расчета следует использовать дату начала и окончания работы. Дата начала прописана в трудовом договоре, а дата окончания – последний рабочий день. 

Рассмотрим правила расчета на примере: 30 ноября 2009 года с учителем заключили трудовой договор. В нем прописали, что приступает он к работе только 1 января 2010 года. В сентябре 2020 года учитель решил уволиться и попросил предоставить ему отпуск с 17 сентября. 

Поэтому для расчета возьмут период с 1 января 2010 года, а также последний день перед отпуском – 16 сентября 2020 года. Получится, что сотрудник отработал 10 лет и 9 месяцев. Переводим это все в месяцы – 129. 

Обратите внимание, что из расчетов вычитают дни, когда сотрудник:

• Отсутствовал на работе без уважительных причин.
• Был отстранен от работы по уважительной причине.
• Ухаживал за ребенком.
• Был в отпуске без сохранения зарплаты больше 14 календарных дней.

5. Посчитать неиспользованные дни отпуска 

Для подсчета дней неиспользованного отпуска применяют формулу:

продолжительность ежегодного отпуска / 12 * количество полных месяцев отработанных – количество дней неиспользованного отпуска.

Например, у работника – отпуск в 28 дней. Он отработал 129 полных месяцев, использовал 187 дней отдыха. В итоге, у него осталось 114 дней отпуска. Эту цифру мы получили благодаря расчетам: 28 / 12 × 129 − 187 = 114. 

Расчет компенсации

Компенсация рассчитывается следующим образом: среднедневной заработок умножается на количество неиспользованных дней отпуска. В расчет среднедневного заработка берутся выплаты за 12 месяцев, которые предшествовали отпуску.

Если период для расчета среднедневного заработка определен, можно посчитать все рабочие выплаты. Для этого суммируют за 12 месяцев все:

• Зарплаты.
• Премии.
• Бонусы.
• Стимулирующие выплаты и компенсации за условия труда. 

Далее считаем среднедневной заработок. Для этого берем сначала формулу:

(Сумма выплат за расчетный период / 12) / 29,3

В расчетах 12 является количеством месяцев в году, а 29,3 – среднемесячное число дней. Затем необходимо заработок за 12 месяцев работы разделить на оплату за один день отпуска. В итоге, мы получаем среднедневной заработок. 

Получив все цифры, рассчитываем компенсацию. Умножаем количество дней неиспользованного отпуска на сумму выплат одного дня отпуска. 

Как оплачивается неотгулянный отпуск при увольнении в 2019 году

При увольнении сотруднику выплачивается компенсация за неотгулянные за всё время работы дни отпуска (ст. 127 ТК РФ). При этом речь идет не только об основном, но и о дополнительном оплачиваемом отпуске. Оплата за неиспользованный отпуск при увольнении производится вне зависимости от причины прекращения трудовых отношений — компенсация положена, даже если работник уволен в результате виновных действий (например, за прогулы).

Для подсчета положенных при увольнении компенсационных выплат за неотгулянные дни отпуска необходимо сначала выяснить, сколько в наличии у работника дней законного отдыха, которые не были использованы. Для этого потребуется определить отпускной стаж, дающий право на использование положенных в соответствии с трудовым договором и законом дней отпуска.

Что включается в отпускной стаж

При расчете стажа, предоставляющего право на отпуск, необходимо придерживаться правил, установленных ст. 121 ТК. В такой стаж включаются:

• фактический период работы;
• время отсутствия на рабочем месте, когда за сотрудником сохраняется его должность, в т. ч. и период отпуска, отдыха в выходные дни;
• период вынужденного пропуска работы, если имело место незаконное увольнение, а впоследствии сотрудник был восстановлен на работе;
• время недопуска к работе, если сотрудник был отстранен из-за непрохождения не по своей вине обязательного медосмотра;
• период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты общей протяженностью не более 14 календарных дней за весь год (считается с даты трудоустройства).

В стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск, не могут быть включены:

• время пребывания в отпуске без сохранения зарплаты, превышающее 14 дней;
• период отсутствия на работе без уважительных причин;
• время нахождения в декрете (за исключением того периода, когда во время отпуска по уходу за ребенком сотрудник работал неполный рабочий день/неделю — на основании ч. 3 ст. 93 ТК).

Нужно ли начислять единый социальный взнос?

Подлежит ли обложению ЕСВ компенсация зависит от того, кому она будет выплачиваться:

• увольняющемуся сотруднику на момент расчета — ЕСВ начисляется;
• уже уволенному сотруднику — ЕСВ не начисляется.

Компенсация, начисляемая умершему работнику, также подлежит начислению ЕСВ. Ставка остается неизменной — 22% (8,41 % для инвалидов). Выплату необходимо отразить в Отчете по форме №Д4 в составе общей суммы зарплаты. С 1 января 2021 года произойдет объединение отчета по ЕСВ форме №1 ДФ.

На заметку!

Если сотрудник отработал менее месяца и база налогообложения по ЕСВ составила меньше МЗП, то требование об уплате ЕСВ с минимальной зарплаты выполнять не нужно.

Компенсация отпуска

Неиспользованные дни отпуска можно либо присоединить к очередному ежегодному отдыху, либо получить за них компенсацию. Оставшиеся отпускные дни не сгорают и не пропадают.

Компенсация оформляется при 2-х обстоятельствах:

• работник не является несовершеннолетним гражданином, беременной сотрудницей или лицом, работающим на вредных условиях труда;
• при превышении основного отпуска более 28 дней.

Виды отпусков за которые можно получить денежную компенсацию Алгоритм получения компенсации за неиспользованный отпуск:

Шаг 1. Сотрудник вправе написать заявление руководству на компенсацию неиспользованных отпускных дней. Следует придерживаться определенных правил составления деловых бумаг, к которому относится и такое заявление.

В шапке указывается на чье имя адресуется документ и должность, которую это лицо занимает. Далее следует отметить от кого составляется бумага и внести наименование отдела, где данный сотрудник числится. Вписывается название документа – «Заявление», после которого не следует ставить точку.

В тексте заявления излагается просьба о предоставлении компенсации, указывается период неиспользованного отпуска, его вид (основной или дополнительный) и количество дней, за которые должна быть рассчитана компенсация. Заявление должно содержать подпись и дату составления.

Шаг 2. Если руководство не возражает, то на заявлении проставляется резолюция. На первом этапе оно должно быть согласовано с начальником подразделения или отдела, начальником кадровой службы и главным бухгалтером на предмет наличия денежных средств в организации. Затем документ направляется на подпись генеральному директору, который дает согласие на включение данного сотрудника в приказ по предприятию.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Шпаргалка

Шаг 3. На основании принятого решения издается приказ по предприятию, которому присваивается обязательно соответствующий номер. Проставляется дата и место его оформления. Обычно приказ состоит из 2-х частей. В первой части повторяется текст заявления о замене определенного количества дней отпуска конкретному сотруднику на компенсационные выплаты. Во 2-ой части дается распоряжение бухгалтерии предприятия произвести расчет и выплаты положенных денег. Сотрудник должен проставить свою подпись об ознакомлении его с приказом.

Шаг 4. Бухгалтер производит расчет компенсации, из которой происходят все полагающиеся вычеты в бюджетные и внебюджетные фонды. Затем денежные средства выплачиваются сотруднику. Выплата производится в ближайший день зарплаты или начисленного аванса.

Пример заявления Пример приказа о замене неиспользованного отпуска денежной компенсацией

Похожие записи:

Что такое апостиль документов и зачем он нужен? Сколько стоит зарядить электромобиль в москве Как создать баннерную рекламу, которая не будет раздражать аудиторию (и увеличит объем продаж) Рейтинг лёгкости ведения бизнеса Кто такой мобильный разработчик и как им стать Гражданско-правовой договор с работником: как оформить прием на работу по гпд