Как провести сверку с налоговой

Содержание

Порядок оформления

  • Инспектор налоговой службы за пять дней подготавливает первый раздел акта сверки с ИФНС и предоставляет его налогоплательщику. Передача акта происходит из рук в руки или почтовыми службами. В акте проведено отображение сальдо по каждому виду платежей. Главный бухгалтер тщательно проверяет все графы. Если расхождений нет, то акт можно подписывать и заканчивать сверку. Обычно срок предоставления акта сверки с налоговой не превышает 10 дней.
  • Если представителем плательщика обнаружены неточности, то не позднее 5 дней с момента получения акт сверки возвращается налоговикам с пометкой «с разногласиями». После этого сверка будет продолжена еще на 7 дней. По ее окончании представителя налогоплательщика приглашают в налоговую для окончательной сверки.
  • Когда стороны приходят к согласию, акт сверки по НДФЛ подписывается. Предварительно в нем делается запись о том, что разногласия устранены. После подписания акта сверки проверенный период считается закрытым и больше не подлежит проверке (исключение – судебное постановление или просьба плательщика).
  • Если акт сверки будет задержан у проверяемой стороны сверх обозначенного срока, то через две недели после отправки акта из налоговой инспекции проверка автоматически считается завершенной. Если налогоплательщика это не устраивает, ему нужно снова подавать письмо-запрос о проведении сверки за этот период.

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:

  1. Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
  2. Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
  3. Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
  4. Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Регламент проведения сверки расчетов с бюджетом по налогам

Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Основным документом, который регулирует порядок сверки, является приказ ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @  «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», Раздел 3 (далее — Регламент ФНС).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

В этом документе сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Для этого до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график;
  • при снятии компании с учета, при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при ликвидации (реорганизации) компании;
  • по инициативе налогоплательщика — чаще всего это бывает в конце года, когда организация готовится к составлению годового отчета, — для подтверждения остатков по счетам учета расчетов с бюджетом. Налогоплательщик должен подать заявление (запрос) о сверке расчетов в произвольной форме. 

Также инспекция может предложить сверить расчеты, если она обнаружила возможную переплату налогов в бюджет (3 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Совет: если сверку инициирует налоговый орган, то рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки. Хотя участие в ней является вашим правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Сверка позволяет своевременно выявить переплату, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных.

В перечисленных случаях налогоплательщикам рассылаются письменные уведомления о датах проведения проверок. Если налогоплательщик не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух экземплярах отправляется ему по почте. В уведомлении сообщается о необходимости возврата подписанного экземпляра акта сверки.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Сверяемся онлайн

Письмо-запрос на сверку может быть отправлен по ТКС. Для этого нужно воспользоваться онлайн-сервисом ИОН (информационное обслуживание налогоплательщиков). Это официальный сервис, и с ним возможна не только сверка расчетов с налоговой онлайн, но и получение выписки платежных операций, справки об уплате налогов, списка деклараций и бухгалтерской отчетности. В отправленном запросе указывается, в каком виде плательщики хотят получить электронный документ (Excel или другие форматы). Этот акт сверки пригодится только для информирования налогоплательщика.

После заполнения запроса ответ плательщику налога будет составлен автоматически.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела. После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера

Как показывает современная практика, в подавляющем большинстве случаев именно субъекты хозяйствования инициируют сверку с ФНС с целью выявить расхождения, установить наличие задолженности или переплаты.

Ниже представлен алгоритм действий, который поможет бухгалтеру провести сверку с фискальной службой.

Шаг-1. Обращение в ФНС с заявлением

Согласно пункту 3.4 Регламента, сверка по инициативе плательщика осуществляется на основании заявления. При этом регламент не утверждает бланк, на котором необходимо заполнить заявления, поэтому документ может быть составлен в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • полное наименование органа ФНС, адрес;
  • данные налогоплательщика (наименование, юридический адрес, коды ИНН, КПП, ОГРН, телефон, ФИО, должность контактного лица);
  • информация о сверке (период, вид налоговых обязательств – НДС, НДФЛ, страховые взносы, т.п., КБК);
  • выбранный способ доставки акта (направить почтой/получить лично в органе ФНС);
  • дата составления заявления.

В общем порядке подписантом заявления на получения акта сверки с ФНС может выступать руководитель организации либо иное должностное лицо, которое имеет право на подписание подобных документов в соответствие с положениями доверенности.

Оформленное заявление можно отправить почтой (письмо с уведомлением и описью вложений) либо отнести в орган ФНС лично.

Образец составления заявления на получение акта сверки ФНС можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение акта сверки с ФНС.

Шаг-2. Получение акта сверки от ФНС

Получив заявление от налогоплательщика, сотрудник ФНС ставит в документе соответствующую отметку (текущая дата, подпись о получении), после чего формирует акт сверки в соответствии с запросом организации (период, вид налога).

Согласно п. 3.4.3 Регламента ФНС, срок формирования акта и его передача налогоплательщику не должна превышать 5-ти рабочих дней с момента поступления в орган фискальной службы соответствующего заявления.

По истечение установленного срока, ФНС направляет налогоплательщику акт сверки в 2-х экземплярах (бланк можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк)) и соответствующее уведомление (образец можно скачать здесь ⇒ Уведомление о направлении акта сверки с ФНС).

Шаг-3. Проведение сверки расчетов

По факту поступления акта сверки от ФНС, налогоплательщик сверяет информацию о расчетах по данным фискальной службой с информацией, отраженной в учете предприятия.

В полученном бланке акта сверки бухгалтер предприятия вносит данные в соответствие с суммами начисленного налога и перечисленной оплаты в течение отчетного периода в графе «Отметка заинтересованного лица или его представителя». Отметим, что в акте сверки плательщик отражает не размер фактического начисления/оплаты, а сумму имеющихся расхождений. Если расхождения отсутствуют (данные ФНС соответствуют данным плательщика), то бухгалтер организаций ставит прочерки в соответствующих графах.

Шаг-4. Подписание акта и его передача в ФНС

В случае отсутствия разногласий, руководитель организации подписывает акт сверки и скрепляет его печатью, после чего передает 1 экземпляр документа в налоговый орган (почтой или лично).

Если в процессе сверки выявлены расхождения, то плательщику следует подготовить документы, подтверждающие факт и сумму отраженных операций (счета-фактуры, расходные накладные, акты выполненных работ), после чего передать комплект документов (1 экземпляр акта сверки и подтверждающие документы) в ФНС для дальнейшей сверки.

Получив документы и выявив расхождения в расчетах, сотрудник ФНС формирует новый акт сверки по форме 23 (полная) и сверяет информацию в акте с первичными документами плательщика. В случае если выявленные расхождения допущены по вине налогового органа, то сотрудник ФНС составляет служебную записку, которая является основанием для исправления допущенной ошибки. Исправленный акт сверки (форма 23 полная) направляется плательщику для подписания.

Сверка с ФНС признается оконченной и утвержденной при выявлении всех ошибок и урегулировании всех разногласий между фискальной службой и плательщиком.

Акт сверки, утвержденный и подписанный сторонами, может служить основанием для возврата средств на счета плательщика (при возникновении переплаты), либо подтверждать наличие задолженности организации.

Какие же все-таки документы для проведения сверки наша компания чаще всего заказывает?

  1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей. Такая справка заказывается, чтобы посмотреть информацию по всем налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, по которой есть начисления и оплаты организации только на определенную дату. Данные по налогам представлены накопительным итогом в виде переплаты или задолженности. Такая справка не дает полной картины, т.к. не видно в какой момент начислен каждый налог и попала ли оплата в карточку расчетов с бюджетом. Но, если рассчитанные Ваши данные накопительным итогом и данные инспекции совпадают, нет отрицательных значений, можно остановиться на этом варианте.
  2. Выписка операций по расчетам с бюджетом – этот документ мы заказываем чаще всего. В нем по конкретному налогу, конкретному ОКТМО и за определенный период времени можно посмотреть суммы начислений налогов по конкретным датам, загруженным на основе наших сданных деклараций, а также указаны все платежные поручения, уплаченные за этот промежуток времени. Сверяться по такому документу очень удобно и любое платежное поручение, которое не попало в выписку по каким-либо причинам, можно отследить.
  3. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Его лучше заказывать, когда основные платежи уже сверены, все данные деклараций и уплаченных налогов согласованы. Данный акт подтверждает, что на определенную дату остатки по налогам и платежам составляют определенную сумму. Подписав такой акт сверки с налоговой инспекцией у нас будет подтверждение реальных остатков по налогам.
  4. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов – получаем только по запросу нашего клиента, находящегося на бухгалтерском обслуживании. В такой справке указана информация об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов и указывается: ИСПОЛНЕНА или НЕ ИСПОЛНЕНА. Какие именно ошибки допущены налогоплательщиком, в данной справке увидеть не удастся. Такую справку, как правило, запрашивают для работы с контрагентами при заключении новых договоров, для получения лицензии, участия в тендерах и т.д.

Хотя, проведение сверки – это право, а не обязанность налогоплательщика, мы рекомендуем Вам сверяться с бюджетом по налогам и сборам хотя бы один раз в год. Даже если Вы уверены в правильности всех отправленных деклараций и оплат. Запрос и получение сверки уберегут Вас и Вашу компанию от ненужных разбирательств.

Решили запросить сверку, составьте запрос в свободной форме для Вашей налоговой инспекции, в тексте запроса укажите: «ООО «Василек», в лице Генерального директора Иванова И. И., просит Вас предоставить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (или справку о состоянии расчетов по налогам и сборам или выписку операций по расчетам с бюджетом) на 31.12.2017 г.». Укажите в письме способ получения данных: лично или по почте (если Вы заказываете по телекоммуникационным каналам связи, то ответ придет Вам по ним же).

Составленное письмо можно отнести в Вашу ИФНС лично, отправить по почте, или по электронным каналам связи. Обязательно готовьте документы в двух экземплярах. Один – останется в налоговой инспекции, второй — у Вас. Справку о состоянии расчетов, а также акт сверки (на основании данных налоговой инспекции) налоговая инспекция должна будет выдать Вам через 5 рабочих дней. Справку об исполнении обязанности по уплате налогов, налоговая инспекция выдаст Вам через 10 рабочих дней.

Закажите справку о состоянии расчетов также в Фонде социального страхования (можно сверить остатки платежей по травматизму). Если у Вас отсутствует справка о состоянии расчетов с Пенсионным фондом на 31.12.2016 г., также рекомендуем ее получить.

По данным нашей компании для наших клиентов в 2017 году было запрошено более 100 сверок с налоговой инспекцией. Очень много ошибок в разнесении было связано с переходом администрирования платежей из ПФ и ИФНС, при этом налоговые инспекции могли в безакцептном порядке снимать неподтвержденные суммы (даже при наличии правильной справки из ПФ, предоставленной в ИФНС). Кроме этого, возникали также проблемы с отражением платежей на счетах налогоплательщика уже и в 2017 году, что требовало от нашей компании дополнительных уточняющих писем.

Следите за состоянием лицевого счета в налоговой инспекции и фондах. Не допускайте безакцептного списания денежных средств.

Если у Вас нет времени этим заниматься, мы готовы оказать Вам услугу по получения сверок из налоговой инспекции и фондов, а также, при необходимости уточнению данных.

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2021 года по форме, утв.

Приказом ФНС от 16.12.2016 № В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов. Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2021 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов.

По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой. Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам.

Рекомендуем прочесть: Отражается ли в трудовой книжки временная должность

В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды. Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте. А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов .

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС.

Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

запроса для письменного обращения Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам.

Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте. Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней.

Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Сверка с ФНС через Интернет

В настоящее время фискальная служба РФ предоставляет плательщикам возможность сверки с ФНС посредством использования интернет-ресурсов.

Для того чтобы свериться с налоговой через интернет, бухгалтеру организации необходимо:

  • скачать программу «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС либо на другом доступном ресурсе;
  • зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы (nalog.ru);
  • пройти авторизацию через «Личный кабинет»;
  • сформировать заявку на получение акта сверки («Документы ⇒ Иные документы для налоговых органов ⇒ Запрос на получение информационной услуги ⇒ Создать ⇒ Предоставление акта сверки по налогам, сборам, штрафам, пеням», в появившемся окне указать период и дату сверки, ОКАТО, ОКТМО, КБК, форму документа – xls, pdf,rtf);
  • после формирования документа нажать кнопку «Отправить в ФНС» и подтвердить операцию подписью ЭЦП.

В течение 5-ти рабочих дней с момента отправки он-лайн заявки, в личный кабинет плательщика должен поступить ответ от ФНС. Для просмотра статуса операции пользователю необходимо кликнуть по листу с отправленным запросом (статус «Принят»).

Заявление о проведении сверки

Руководителю Инспекции ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу Сидорову Василию Ивановичу ООО «Сатурн» ОГРН 789355121221 ИНН 74184286223, КПП 123123123 Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2021 года. Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2021 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин ООО «Сатурн»

Срок хранения документа

Часто бухгалтеры предприятия задаются вопросом: сколько лет хранятся акты сверки? Сразу нужно вспомнить, что акт сверки не является финансовым документом. Следовательно, его можно и не хранить, главное – сохранить все подтверждающие оплату налоговых сборов первичные финансовые документы. Их срок хранения пять лет.

Опытные работники бухгалтерии давным-давно сделали полезный для спокойной дальнейшей работы вывод: проведенная вовремя сверка погашения налогов облегчит жизнь финансиста и поможет избежать многих моральных и финансовых неприятностей

Поэтому не важно, как выглядит акт сверки с налоговой, будет он в бумажном или электронном исполнении. Главное, контроль за ситуацией позволит избежать грубых нарушений налогового законодательства, и предприятие сможет успешно развиваться

Виды запросов

  • Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070):
    • позволяет контролировать расчеты с бюджетом;
    • помогает избежать штрафов, недоимок и переплат;
    • нужен для составления отчетности за квартал, полугодие или год;
    • необходим для проверки данных перед снятием с учета в налоговом органе.
  • Выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107):
    • позволяет проверить, не расходятся ли данные внутреннего учета налогоплательщика с НИ;
    • помогает принять дела у предшественника.
  • Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности (КНД 1166108):
    • позволяет контролировать отправку отчетности;
    • помогает принять дела у предшественника.
  • Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160080):
    • позволяет проверить, нет ли задолженности перед бюджетом, выявить недоимки/переплаты по налогам и сборам;
    • помогает контролировать расчеты с бюджетом.
  • Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (КНД 1120101):
    • позволяет узнать, есть ли задолженность перед налоговым органом;
    • необходима для получения кредита, лицензии или участия в тендере.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть о в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела. После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Сколько времени проводится сверка с ИФНС

Раньше сверка расчетов с ИФНС проводилась за 10 рабочих дней с момента регистрации заявления. При наличии разногласий или нестыковок срок сверки увеличивался до 15-ти рабочих дней. Это правило отменено.

Первичный акт сверки расчетов ИФНС направляет налогоплательщику в течение 30 дней. Если он с чем-то не согласен, то направляет в ИФНС акт сверки с разногласиями. Ответ на этот акт будет получен от ИФНС также в течение 30 календарных дней с момента его поступления.

Новый порядок сверки расчетов не предусматривает каких-то особых моментов для крупнейших налогоплательщиков. Процедура проведения сверки — единая для всех категорий субъектов. Однако перестало действовать правило об обязательной ежеквартальной сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками.

При сверке расчетов хозяйствующий субъект может получить от ИФНС:

  1. Справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Она может понадобиться для предоставления в сторонние компании, например, в банк для получения кредита, организаторам тендера или для участия в госзакупках. В данной справке указана информация, есть ли у налогоплательщика задолженность перед бюджетом — если да, то нужно смотреть сведения в справке о состоянии расчетов с бюджетом.
  2. Справку о состоянии расчетов с бюджетом. В ней содержится информация, по каким налогам, взносам, сборам, штрафам или пеням у налогоплательщика есть задолженность, а также в каком она размере.
  3. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Это итоговый документ по сверке расчетов, позволяющий налогоплательщику понять, есть или отсутствует у него задолженность перед бюджетом, не начислены ли штрафы и пени за неуплаченные вовремя платежи.

Общероссийский классификатор занятий на 2021 год
Введены новые формы отчетов, связанных с прослеживаемыми товарами