Пять дел о схемах с ип

Плюсы и минусы

При оформлении ИП в ООО на официальной основе преимуществами являются следующие моменты:

1. Возможность совмещения двух видов деятельности. Гражданин может одновременно получать доход от своей предпринимательской деятельности и при этом иметь стабильный заработок как сотрудник организации. Например, у человека может быть собственный магазин, в котором торговлю ведут наемные работники. Этот магазин приносит ему прибыль (доход от предпринимательской деятельности). При этом у самого гражданина нет необходимости присутствовать в магазине, что дает ему возможность дополнительно осуществлять профессиональную деятельность в какой-нибудь организации на позиции рядового сотрудника. В итоге у него появляется два источника дохода.
2. Наличие «подушки безопасности». В нашей стране положение мелкого и среднего бизнеса достаточно нестабильное. ИП в большинстве случаев борются за выживание. При отсутствии у предпринимателя иных источников доходов, кроме его бизнеса, существует вероятность оказаться в тяжелом финансовом положении при банкротстве. По этой причине наличие дополнительного источник дохода является хорошей страховкой.
3. Непрерывность трудового стажа. В случае потери основного места работы (увольнение, сокращение, иные причины) у гражданина не прерывается трудовой стаж, поскольку он продолжает числиться как индивидуальный предприниматель.
4. Возможность делового взаимодействия. Такая возможность возникает, если гражданин является сотрудником организации, деятельность которой напрямую связана с направлением его предприятия. Он может оказывать своей организации услуги. Способ оформления взаимодействия — договора подряда. Налог с дохода — 6% (способ получения дохода — предпринимательская деятельность, а не заработок сотрудника организации).

Минусов от работы ИП у ООО нет. Единственным минусом можно назвать необходимость самостоятельной подачи отчетности, но эта необходимость обусловлена самим фактом существования ИП и не связана с наймом на работу в постороннюю организацию. Если гражданину невыгодно существование ИП, он может ликвидировать его и продолжать работать в организации на позиции сотрудника. В этом случае все стандартные удержания за него по ставке в 13% будет производить бухгалтерия предприятия.

Если же говорить об оформлении ИП в ООО условно (гражданско-правовой договор), то, напротив, количество минусов будет значительно превышать количество положительных моментов. К плюсам можно отнести только возможность не подчиняться трудовому распорядку, режиму рабочего времени и сокращению размера налоговых платежей (6% вместо 13%). Также плюсом является возможность совмещения разных видов деятельности (своя предпринимательская деятельность, работа по договору подряда). Остальные нюансы подобных трудовых взаимоотношений являются исключительно отрицательными:

• личная ответственность ИП своим имуществом;
• самостоятельная уплата обязательных взносов;
• самостоятельная сдача отчетности;
• отсутствие социальных гарантий.

В данной ситуации плюсы есть только у работодателя, который получает прибыль за произведенные ИП работы по договору подряда и при этом не несет никакой ответственности за работника с трудовой точки зрения. Подобная схема взаимодействия часто применяется риэлторскими агентствами, организациями по грузоперевозкам, таксопарками и т.д.

РЕЗЮМЕ

1. Любой индивидуальный предприниматель может стать штатным сотрудником ООО без ограничений. Эти формы трудоустройства независимы друг от друга.
2. Как ИП, гражданин обязан уплачивать обязательные вносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, а также налог от своего предпринимательского задекларированного дохода по используемой системе налогообложения.
3. Зарплата в качестве наемного работника не входит в предпринимательский доход, поскольку с не уже отчислен подоходный налог в 13% и обязательные взносы.
4. Преимущества и гарантии наемной работы обеспечены Трудовым Кодексом РФ – оплата больничных, ежегодный отпуск, охрана труда и пр.
5. Дополнительный преимуществ предпринимательство для наемного работника не дает.
6. Предпринимательская деятельность не должна мешать выполнению должностных обязанностей наемного работника.
7. За свои предпринимательские доходы ИП несет ответственность перед государством самостоятельно, а за доходы, полученные в ООО, отчитывается работодатель.

Нюансы оформления на полставки

• В подаваемой заявке о приёме в штат должна быть указана желаемая должность и размер ставки.
• Сотрудника также знакомят с локальными актами под роспись.
• Потребуется заключить соглашение, указав в нём сведения о принимаемой почасовой выработке и размере оплаты.
• В изданном нанимателем приказе должны присутствовать пункты, подтверждающие, что трудящийся принят на неполный день.
• В трудовую книжку вносится запись о трудоустройстве, однако сведений о ставке не вписывают.

О количестве рабочих часов договариваются ещё на стадии подписания трудового договора, с указанием конкретной выработки за определённый период, т.е. количество часов выработки (за день, неделю, месяц и т.д.). На основании этих положений будет рассчитываться зарплата подчинённого.

Однако схема обычно такова, что в соглашении записывается з/п, начисляемая за полный рабочий день. Уже затем в нём уточняется, что принимают работника на полставки, а потому его заработная плата будет меньше указанной.

Такие условия труда предполагают, что работник может получать зарплату ниже установленного МРОТ по региону. Чтобы не было проблем с контролирующими органами, необходимо уточнить в соглашении, почему з/п ниже установленного минимума.

В самой трудовой пометка о трудоустройстве может не вноситься, если для человека это уже вторая работа. В таком случае документ оставляют в другой организации, а сведения о подработке не указываются.

Что должен сделать ИП при найме сотрудника

ИП с сотрудниками несет за них ответственность в качестве налогового агента и страхователя. Бизнесмен перечисляет за работников НДФЛ, взносы в ПФР. Страховые выплаты перечисляются в ФСС через налоговую, но в соцстрах необходимо вносить взносы на страхование от несчастных случаев.

По таким отчислениям следует сдавать определенную отчетность:

• Документацию формата 2-НДФЛ — ежегодно.
• 6-НДФЛ — поквартально.
• СЗВ-М — ежемесячно.
• 4-ФСС — ежеквартально.
• Расчеты по страховым взносам — каждый квартал;
• Данные о среднесписочной численности — раз за год.

Все платежи предприниматель рассчитывает самостоятельно, исходя из действующих ставок.

Кроме того, наниматель обязуется соблюдать требования ТК и условия трудового соглашения, обеспечивать сотрудника необходимым объемом работ, предоставлять средства для выполнения служебных обязанностей (инструменты, оборудование). ИП должен создавать безопасные условия труда, вовремя выплачивать зарплату.

Открытие ИП: сколько может быть работников и как их оформлять

Открытие любого нового предприятия требует подготовки документов и определенных действий. ИП — тоже новый субъект хозяйствования, и при его открытии также необходимо соблюдение пунктов закона. Сегодня открыть ИП в России просто, нужно собрать документы: заявление, копию паспорта, квитанцию об оплате пошлины. Регистрируют ИП исполнительные органы, а данные поступают в налоговую инспекцию того района, где он прописан.

Если при открытии предприятия ИП намеревается взять наемных работников, он должен быть готовым нести за них ответственность — платить за них налоги и взносы, а также отчитываться. Но, прежде всего, ему нужно будет правильно оформить каждого нового сотрудника (ст. 22 ТК РФ).

Согласно закону, если открывать ИП с УСН и ЕНВД, то можно нанимать не более 100 работников, при патенте — до 15, с общей системой (ОСНО) — сколько угодно. Напомним, общая система налогообложения устанавливается предпринимателю с момента попадания его в реестр налогоплательщиков (ЕГРН), если при открытии ИП не написал соответствующее заявление. Это самый сложный налоговый режим, но он позволяет принять в штат неограниченное количество сотрудников.

Возможность открыть бизнес с наемными работниками для ИП — это значит воспользоваться трудом других людей по официальному праву нанимателя, предусмотренному законом. Сюда входит, в первую очередь, заключение договора. Для оформления будущий работник должен принести паспорт, трудовую книжку, воинский билет, диплом или другие документы об образовании. Далее он пишет заявление о принятии на работу и подписывает договор. В типовом договоре указывают:

• персональные данные работодателя и его банковские реквизиты;
• ФИО сотрудника и данные его паспорта;
• должность принятого на работу;
• права и обязанности сторон;
• дату и срок заключения;
• рабочий график;
• размер зарплаты и доплат;
• способ оплаты (наличными или на карту).

После принятия в штат нового члена команды индивидуальный предприниматель составляет приказ о приеме на работу, знакомит с особенностями сотрудничества с ИП. Также работник должен знать суть нормативных документов об охране труда и трудовой дисциплине. ИП обязан открыть на человека рабочую карточку и сделать запись в трудовой книжке.

После открытия бизнеса ИП может заключить с человеком также гражданско-правовое соглашение на временное или проектное сотрудничество — например, на верстку и подготовку к печати двух каталогов продукции. В этом случае данные о сотруднике не нужно отправлять в ФСС (Фонд социального страхования), тогда как в Пенсионном фонде его регистрировать обязательно.

С КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ НЕОБХОДИМО ОЗНАКОМИТЬ РАБОТНИКА ПОД РОСПИСЬ

Согласно ч. 3 ст. 68 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) при приеме на работу работник подтверждает своей подписью факт ознакомления:

• с правилами внутреннего трудового распорядка (далее — ПВТР);

• иными ЛНА, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью;

• коллективным договором;

• картой СОУТ;

• приказом о приеме на работу.

Трудовой договор

Трудовой договор необходимо составить в двух экземплярах, каждый из которых должны подписать стороны отношений. Один экземпляр трудового договора нужно передать работнику, другой хранит работодатель. На договоре, который остается в организации, работник должен сделать отметку о получении второго экземпляра (пример 1).

График сменности

При наличии у работодателя сменной работы графики сменности нужно довести до сведения работников не позднее чем за один месяц до введения их в действие.

Работников, которые выполняют работы вахтовым методом, необходимо ознакомить с графиком минимум за два месяца до введения его в действие.

Расчетный листок

Часть 1 ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя выдавать работникам расчетные листки.

ПРИМЕЧАНИЕ НАУЧНОГО РЕДАКТОРА

В письме от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560 Минтруд России разъяснил, что работодатели вправе выдавать расчетные листки не только в бумажной, но и в электронной форме, в частности, по электронной почте. Судебная практика признает правомерность направления работникам расчетных листков по электронной почте (см., например, Определение Московского городского суда от 20.05.2013 № 11-11436/13; Апелляционное определение Верховного Суда Республики Карелия от 08.10.2013 по делу № 33-3292/2013; Решение Кондинского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 02.08.2013 по делу № 2-394/2013; Апелляционные определения Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики от 29.04.2013 по делу № 33-204/2013 и Верховного Суда Республики Коми от 18.02.2013 по делу № 33-1073/2013; Определения Иркутского областного суда от 01.02.2012 по делу № 33-961/12 и Московского городского суда от 24.05.2011 по делу № 33-15061).

Выдачу работникам расчетных листков в бумажной форме рекомендуется документально подтвердить, для чего можно использовать журнал, в котором работники будут расписываться в получении листка, либо ведомость (пример 2).

Приказы по личному составу

Подпись работника в приказах по личному составу обязательна, вне зависимости от того, издан приказ по самостоятельно разработанной организацией или по унифицированной форме № Т-1.

ПРИМЕЧАНИЕ НАУЧНОГО РЕДАКТОРА

Трудовым кодексом РФ установлена обязанность работодателя по ознакомлению работников только с тремя видами приказов: о приеме на работу (ст. 68 ТК РФ), об увольнении с работы (ст. 84.1 ТК РФ) и о применении дисциплинарного взыскания (ст. 193 ТК РФ). Однако логика подсказывает, что ознакомление необходимо с любыми кадровыми приказами, поскольку в противном случае нельзя требовать от фигуранта исполнения приказа.

Личная карточка и трудовая книжка

С записями о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу и увольнении с работы нужно ознакомить владельца трудовой книжки под роспись в его личной карточке (пример 3), в которой повторяют записи, внесенные в книжку. При увольнении работник должен поставить подпись не только в личной карточке, но и в самой трудовой книжке (пример 4).

Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них

При получении трудовой книжки в связи с увольнением работник расписывается в Книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них (пример 5).

Часть 4 ст. 103 ТК РФ.

Часть 1 ст. 301 ТК РФ.

Утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

Пункт 12 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» (в ред. от 25.03.2003).

Возможные ограничения

Законодательством определяется ряд препятствий для открытия работающим официально гражданином собственного дела. Отсутствует полная дееспособность. Предпринимателем не может стать гражданин, не достигший совершеннолетнего возраста (работать официально разрешается с 16 лет).

Обратите внимание! Данное ограничение легко обойти, если в несовершеннолетнем возрасте вступить в брачный союз или пройти эмансипацию.

Запрещено это и лицам, признанным решением суда недееспособными или есть ограничения. Такие люди не могут работать по трудовым контрактам, т. к. требуют посторонней помощи и присмотра. В эту категорию входят лица, злоупотребляющие алкогольными напитками, наркотиками и азартными играми. Однако они могут работать, но не способны открывать ИП до тех пор, пока судебные органы не признают их дееспособными.

Существует ряд других ограничений:

• доказанные в судебном порядке должностные и другие преступления, связанные с хищением материальных и финансовых средств;
• запрещено становиться ИП лицам, входящим в состав АУП (административно-управленческий персонал), занятый на госслужбе;
• не могут стать ИП адвокаты, юристы и другие специалисты, занимающиеся специфической трудовой деятельностью в госучреждении (работникам частных юридических фирм это не запрещено);
• депутатам всех уровней также нельзя заниматься предпринимательской деятельностью.

Как принять сотрудника. Пошаговый план

1.Получить документы, необходимые для оформления работника:

• документ, удостоверяющий личность;
• трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности;
• СНИЛС или выписку из ПФР по форме АДИ-РЕГ;
• военный билет у военнообязанных или удостоверение у призывников;
• документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний;
• справку об отсутствии судимости, если работа связана с несовершеннолетними в соответствии со ст. 331, 351.1 ТК РФ.
• мед.книжка, если работа связана с продуктами и питьевой водой, воспитанием и обучением детей, коммунальным и бытовым обслуживанием населения.

2.Взять у будущего работника заявление на работу (не обязательно)

3.В течение 3х дней с момента начала работы заключить трудовой договор

4.Оформить приказ о приеме на работу и личную карточку работника

5.Если это первый сотрудник, нужно в течение 30 дней с даты заключения первого трудового договора зарегистрироваться в ФСС. Если не уложиться в срок — штраф 5 000 рублей. Если просрочка составит более 90 дней, штраф увеличится до 10 000 рублей.

6.Не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о приеме, нужно предоставить по новому работнику отчет по форме СЗВ-ТД с записью о приеме.

Документы, необходимые для приема работника, размещены на официальном сайте Роструда

Как оформить работника в ИП?

Чтобы ИП имел возможность оформлять на работу сотрудников, требуется регистрация в Пенсионном фонде его как работодателя. Если деятельность основана на патенте, тогда нанять для сотрудничества в качестве работников вы можете не более пяти человек. Перед тем, как нанимать персонал по трудовому договору, ознакомьтесь с профильным законодательством, чтобы избежать неточностей и неприятностей, связанных с оформлением документации по кадрам.

В случае, если самостоятельно справиться с принятием работника вы не можете, можно обратиться к специалисту, который поможет вам с этим вопросом. С ним можно будет сотрудничать посредством контракта на обслуживание, если он также является ИП.

Как нанять сотрудника на работу в ИП по трудовому договору?

При принятии на работу сотрудников предприниматель несет не только дополнительные затраты, но у него появляются и новые обязательства как перед работником, так и перед государством. От того, каким образом будет заключен контракт и какие пункты он будет включать, зависит объем этих обязанностей.

Порядок действий ИП при принятии сотрудника на должность

С наемным работником необходимо заключить либо трудовой договор, либо гражданско-правовой.

1. В каком случае заключается трудовой контракт? Если будущий сотрудник будет выполнять однотипную работу длительный промежуток времени, как например, продавец, охранник и т.д. В трудовом договоре обозначены все моменты графика работы, оплаты труда, обязанности работодателя и работника.
2. Гражданско-правовой заключают в тех случаях, если работник будет выполнять работу разово в определенный период времени и с ограничением по срокам исполнения. Например, разработка дизайна сайта организации, проведение ремонтно-строительных работ в помещении компании, и т.д.

• В течение десяти дней после того, как трудовой договор заключили, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования и в фонде медицинского страхования как работодателю.
• В период одного месяца после того, как произошло заключение трудового договора, ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном фонде РФ как работодатель. После того, как регистрация будет пройдена во всех фондах, предприниматель получит специальные извещения, где указаны номера для уплаты налогов на работника. Они будут отличаться от тех, которые были присвоены ИП для уплаты налогов и других взносов за себя.
• Непосредственно заключаем контракт с сотрудником и соответственно с действующим законодательством оформляем его. Делаем отметку в трудовой книжке о принятии сотрудника на определенную должность. Впоследствии для принятия на работу новых членов персонала не нужно будет никаких регистраций в различных фондах и органах, а просто заключение договора между работодателем и сотрудником и заполнение необходимых кадровых документов.

Необходимые документы

В первую очередь, индивидуальный предприниматель должен заключить с сотрудником один из договоров:

• трудовой договор;
• договор гражданско-правового характера.

Если ИП нанимает первого сотрудника, то ему необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде и в Фонде социального страхования.

Затем необходимо оформить документы о приеме сотрудника:

• приказ;
• запись в личную карту;
• запись в трудовую книжку сотрудника.

Если у работника есть трудовая книжка, он ее вам предоставляет. Если он впервые устраивается на работу, вы обязаны завести ему этот документ и сделать запись о приеме на работу. Кроме того, сотрудник должен предоставить заявление о приеме на работу на листе формата А-4. Он пишет: «Прошу принять такого-то, на такую-то должность, с такого-то числа, с такой-то заработной платой».

Как расплатиться по долгам ИП

Первым делом надо закрыть ИП. Это остановит накопление долгов перед налоговой. Как это сделать, мы рассказали в отдельной статье.

Если к моменту закрытия ИП уже есть долги по исполнительным листам, неоплаченные счета и блокировки карт, они никуда не денутся, просто перейдут на физлицо.

Если не хватает денег заплатить по долгам, стоит идти в банкротство. Варианта два: судебное — через арбитражный суд и внесудебное — через МФЦ. 

В арбитражном суде банкротятся, если долгов больше 500 000 ₽. Сценарий примерно такой. Суд соберёт все долги, позовет специального человека — арбитражного управляющего, тот опишет и продаст имущество банкрота и понемногу раздаст кредиторам. Остальные долги спишут. Но эта процедура платная.

Внесудебное банкротство бесплатное. Долгов должно быть не меньше 50 000 и не больше 500 000 ₽. Но у бывшего ИП должно быть постановление от судебных приставов об окончании исполнительного производства. То есть подтверждение, что с человека нечего взять. Это вариант для людей, у которых реально ничего нет. 

Заявление на внесудебное банкротство подают в МФЦ. Если за полгода у человека не появится нового имущества или денег, долги признают безнадёжными и спишут — ст. 223.6 Закона о банкротстве.

У банкротства есть минусы. Пять следующих лет нельзя открывать новый бизнес и брать кредиты в банке. И десять лет не получится стать топ-менеджером банка.

Провести инструктаж по охране труда

Инструктаж проводят, чтобы объяснить сотруднику, как вести себя на рабочем месте. Есть вводный, первичный, внеплановый и целевой инструктажи.

Вводный инструктаж проводите для каждого нового сотрудника. Остальные — в зависимости от его должности или по мере необходимости.

От первичного и повторного инструктажа можно освободить работников, чьи обязанности не связаны с использованием оборудования, инструментов, хранением и применением сырья и материалов. Перечень должностей, которые не проходят эти инструктажи, утверждаете вы. Например, вы можете освободить сотрудников, которые работают только с офисной техникой — компьютером, принтером, телефоном.

Внеплановый и целевой инструктажи проводят, если что-то произошло. Например, изменилось законодательство об охране труда, работники нарушили технику безопасности или госорганы выдали предписание о проведении инструктажа. Такие инструктажи встречаются реже, поэтому не будем рассказывать о них подробно.

Прежде чем проводить инструктаж для работников, сами пройдите обучение по охране труда. Проводить инструктажи без обучения — это то же самое, что не проводить их совсем. Обучение платное — примерно 2 500-4 000 рублей.

Чтобы провести вводный инструктаж:

1. Назначьте себя ответственным за охрану труда — для этого нужен ещё один приказ.
2. Проведите вводный инструктаж в первый рабочий день сотрудника.
3. Сделайте в журнале запись о проведении инструктажа, с подписями — вашей и работника.Скачать журнал проведения инструктажа

Когда это делается

Перед тем как открывать собственное дело, необходимо проанализировать достоинства и недостатки, после чего решить, стоит ли это того.

Статус индивидуального предпринимателя обязывает передавать отчеты в налоговую инспекцию (декларация) и отчислять часть прибыли независимо от выбранной системы налогообложения. Наемный работник не испытывает таких трудностей, для него все проще. При этом иметь дополнительный заработок можно и без дополнительных действий.

Существует ряд факторов, из-за которых гражданину требуется зарегистрировать себя как частного предпринимателя:

• деятельность подразумевает получение патента или лицензии, которые невозможно получить, будучи физическим лицом;
• для проведения рекламных и маркетинговых мероприятий;
• расчет с клиентами ведется исключительно по безналичной форме через счет в банке (необходимо предоставить чек (квитанцию) о проведенном транзакции).

Дело 1. Металлургическая компания и девятнадцать ИП ?

Договор подряда в Гражданском кодексе на сайте Консультанта

Договор услуг в Гражданском кодексе на сайте Консультанта

Трудовой кодекс: нельзя заменять договоры на сайте Консультанта

С сотрудниками работодатели заключают трудовые договоры, а с ИП — гражданско-правовые, например договоры подряда или возмездного оказания услуг.

По трудовому договору у сотрудника есть рабочее место, он следует распорядку дня и выполняет распоряжения работодателя. По гражданско-трудовому договору ИП делает разовые работы: сделал, ему заплатили — и всё.

В первом деле налоговая заподозрила, что компания маскирует договорами с ИП обычных сотрудников. И компания не смогла ничего доказать.

Одна металлургическая компания работала с девятнадцатью ИП. Они перерабатывали металлолом, работали водителями, ремонтировали машины и вели бухгалтерию.

Налоговая провела проверку и решила, что все ИП — сотрудники. У каждого были рабочие места в офисе, они работали по распорядку дня, выполняли указания по должностной инструкции, а с другими заказчиками не работали. Налоговая опросила сотрудников, и оказалось, директор попросил их открыть ИП.

Налоговая обязала работодателя заплатить НДФЛ за три года, пени на 800 тысяч рублей и штраф 250 тысяч рублей.

Компания не согласилась с налоговой и подала в суд. Правда, выиграть дело не удалось. Верховный суд поддержал налоговую и признал, что за ИП скрывались сотрудники.

Чтобы доказать трудовые отношения между компанией и ИП, налоговая опиралась на такие признаки:

• ИП работали по графику с 9:00 до 18:00 по будням, у них был перерыв на обед. Налоговая выяснила это при допросах представителя компании и предпринимателей;
• у предпринимателей были должности — бухгалтер, кассир, менеджер-логист. А в договоре работодатель указал их специальности и профессии;
• для ИП оборудовали рабочие места в компании, купили офисную технику, компьютерные программы, весы для металла, пресс;
• в договоре у ИП была прописана материальная ответственность за имущество компании;
• предприниматели работали только с этой компанией, а с другими заказчиками — нет;
• отчетность по упрощенке за ИП сдавал директор по доверенности;
• сотрудники оформили ИП по инициативе директора, иначе директор отказывался с ними работать.

В этом деле компания явно работала с сотрудниками, но маскировала их договорами с ИП.

Налоги ИП

Налогообложение ИП – это важная тема, в которой хотя бы в общих чертах должен разбираться каждый бизнесмен. В отличие от обычных физических лиц, которые платят со своих доходов стандартные 13%, у предпринимателей нет единой налоговой ставки.

Налоговая нагрузка ИП зависит от выбранной системы налогообложения, поэтому для одного и того же бизнеса сумма платежей в бюджет будет разной. Кроме основной системы налогообложения (ОСНО) есть специальные налоговые режимы, где ставки достаточно низкие.

• УСН Доходы – 6% от полученных доходов;
• УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами;
• ЕСХН – 6% от разницы между доходами и расходами, а также НДС по ставке до 20%;
• ЕНВД – 15% от вменённого дохода;
• ПСН – 6% от потенциально возможного годового дохода;
• НПД — от 4% до 6% полученного дохода.

По ссылкам вы можете пройти на подробное описание каждого налогового режима. А пример расчёта налоговой нагрузки на разных системах налогообложения вы можете найти здесь. В этом примере на цифрах показано, что платежи в бюджет отличаются в несколько раз, в зависимости от того, какой налоговый режим выбрал ИП.

Чтобы понять, какой режим окажется самым выгодным для вас, надо учесть несколько факторов:

• предполагаемые доходы и расходы бизнеса;
• вид деятельности;
• наличие работников;
• региональные особенности налогообложения;
• категория контрагентов и потребителей вашего бизнеса.

Сделать полноценный расчёт налоговой нагрузки может только специалист в учёте, поэтому рекомендуем как можно раньше обратиться на бесплатную консультацию.

Но некоторые советы для простых ситуаций можем дать сейчас:

• упрощённая система налогообложения для ИП в варианте «Доходы» подойдёт, если ваш бизнес не требует значительных расходов;
• ЕНВД для ИП часто оказывается самым выгодным вариантом, если вы занимаетесь оказанием услуг или перевозкой;
• патент на определённый вид деятельности может быть очень недорогим, рассчитайте его стоимость на нашем калькуляторе.

Обратите внимание, что о выборе льготного налогового режима надо своевременно сообщить в ИФНС, подав соответствующий документ:

• уведомление на УСН;
• заявление на ЕНВД;
• заявление на патент.

Если этого не сделать, то ваш бизнес по умолчанию будет считаться работающим на общей системе налогообложения. Здесь надо платить два налога: НДС по ставке до 20% и НДФЛ по ставке 13%.

Однако и ОСНО может оказаться хорошим вариантом, если у вас есть право на налоговый вычет за приобретённое жилье. В данном случае государство вернёт вам уплаченный НДФЛ в сумме до 260 000 рублей плюс ещё до 390 000 рублей, если вы платили ипотечные проценты. А от уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от бизнеса за три месяца не превышают 2 млн рублей.

Стоит также рассказать про новый налоговый режим, на котором могут работать как обычные физические лица, так и ИП. Это так называемый налог для самозанятых или налог на профессиональный доход. Во второй половине 2020 года НПД стал действовать по всей территории РФ.

Однозначно сказать, что налог на профдоход выгоднее и удобнее других налоговых режимов для ИП, нельзя.

• Во-первых, здесь много ограничений. Так, лимит годового дохода всего 2,4 млн рублей, что намного ниже, чем для других систем налогообложения. Работников нанимать нельзя. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
• Во-вторых, страховые взносы за себя платить необязательно, но в этом случае у вас не будет стажа для начисления пенсии. Можно перечислять взносы добровольно, но из налога их вычитать не будут.
• В-третьих, уплата НПД не предполагает учёта никаких расходов. Если при оказании услуг и выполнении работ у вас будут большие затраты на материалы, оборудование, транспорт, комплектующие, то этот вариант не подойдет.

Кроме того, практики по работе с плательщиками по налогу на профдоход пока ещё очень мало. Контрагенты просто не знают, как оформлять документы по сделкам с такими партнёрами. А некоторые банки, например, недавно массово блокировали счета и карты самозанятых, потому что у них не было соответствующих разъяснений контролирующих ведомств.

Ближе всего к налогу на профессиональный доход упрощённая система в варианте «Доходы». Здесь стандартная ставка составляет 6%, так же, как и при получении на НПД оплаты от юридических лиц. Но если большинство ваших клиентов – это физические лица, оплата от которых облагается налогом по ставке 4%, то можно подумать о переходе на этот новый режим. Естественно, с учетом всех других ограничений и после расчёта налоговой нагрузки.

Важные моменты: законодательный аспект

Перед тем, как оформлять сотрудника ИП, следует изучить Трудовой кодекс и следовать его статьям. Обязательные условия, которые должны присутствовать в контракте согласно статье 57 ТК РФ:

• ФИО работника и работодателя;
• сведения об удостоверяющих личность документах обоих сторон;
• идентификационный номер, который присвоен работодателю как налогоплательщику;
• дата заключения трудового договора и место его подписания;
• должностные функции персонала;
• конкретное место и адрес работы;
• в соответствии, каких условий будет происходить оплата труда (размер оклада, премиальные выплаты, дотации, надбавки, поощрения);
• режим работы и отдыха сотрудника;
• компенсации, которые будут выплачиваться при работе во вредных или опасных условиях труда;
• условия обязательного страхования сотрудника.

О том, как оформлять работников в ИП, оговаривается в Трудовом кодексе. Но некоторые недобросовестные предприниматели, которые хотят сэкономить на тех взносах, которые вносятся за персонал, могут оформлять его не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. В таком случае есть вероятность, что при возникновении спорных вопросов между работодателем и сотрудником в суде этот контракт могут признать трудовым. После разбирательства предпринимателю все же придется выплатить все необходимые взносы и налоги на сотрудника, обеспечить сохранение его прав в соответствии с законодательством.

Как оформить работника в ИП?

Чтобы ИП имел возможность оформлять на работу сотрудников, требуется регистрация в Пенсионном фонде его как работодателя. Если деятельность основана на патенте, тогда нанять для сотрудничества в качестве работников вы можете не более пяти человек. Перед тем, как нанимать персонал по трудовому договору, ознакомьтесь с профильным законодательством, чтобы избежать неточностей и неприятностей, связанных с оформлением документации по кадрам.

В случае, если самостоятельно справиться с принятием работника вы не можете, можно обратиться к специалисту, который поможет вам с этим вопросом. С ним можно будет сотрудничать посредством контракта на обслуживание, если он также является ИП.

Директор в ИП

Как уже было отмечено выше, индивидуальному предпринимателю не запрещено нанимать сотрудников в штат и назначать их на различные должности, в том числе и на высшие руководящие посты.

К ним относятся, например:

1. Генеральный директор.
2. Исполнительный директор.
3. Финансовый директор.
4. Коммерческий директор.
5. Технический директор.
6. Директор по маркетингу/персоналу/логистике/качеству.

Список можно продолжать долго

Важно уяснить следующее: в ИП действительно может быть директор. Сам предприниматель его и назначает

Правда, всю ответственность за происходящее в фирме (особенно за финансовое состояние и способность платить по долгам) несёт по-прежнему её собственник, а не наёмный персонал.

На практике очень редко встречаются случаи, когда гражданин,после регистрациииндивидуального предпринимательства, назначает на управленческие должности других лиц. Чаще всего он сам является руководителем своей фирмы.

Компании, в которых есть директора или другой топ-менеджмент, чаще всего являются юрлицами.

Похожие записи:

Как открыть транспортную компанию с нуля? Birdie Требования, стоимость и порядок получения лицензии на алкоголь для кафе, баров и других общепитов Правила продажи товаров и услуг через интернет Не могу ввести свой адрес в сервисе, что делать? Как получить галочку в вк обычному человеку (видео + личный опыт)