Акт на списание гсм

Сколько экземпляров имеет ведомость

Ведомость пишется в трех экземплярах (под ними подразумевается сама ведомость, накладная и квитанция):

• первый из которых кладется вместе с деньгами в инкассаторский чемоданчик,
• второй передается работнику кредитной организации (он должен быть обязательно завизирован печатью инкассатора),
• третий остается в бухгалтерии компании, которая переправляет деньги из кассы в банк.

Последняя копия должна быть удостоверена автографом инкассатора, в дальнейшем этот документ служит основанием для внесения необходимых сведений в кассовый журнал фирмы.

Следует отметить, что лучше всего ведомость заполнять через специальную копировальную бумагу, в таком случае все экземпляры будут абсолютно идентичны, не говоря уж о том, что это позволит сэкономить некоторое время.

Для кого обязателен отчет

Если за организацией числятся транспортные средства, в ней ведется особый учет горюче-смазочных материалов. Заполняются путевые листы, ежемесячно составляется топливный отчет, оформляется акт списания горючего.

Отчет о движении горюче-смазочных материалов — это завершающий этап в ведении учета оборота топлива в организации. Его в обязательном порядке формируют предприятия, на которых используют машины, иной транспорт и механизмы. Такая отчетность подводит итог движению и остаткам горючего за определенный период. Обычно исполнитель подводит итог об использовании и остатках горюче-смазочных материалов за отчетный месяц.

Аналоги путевого листа

Помимо путевых листов, подходящей основой для заполнения могут считаться:

• для спецтехники – специализированные маршрутные листы;
• для спецтехники – рапорты о работе;
• документы системы контроля пробега и т.д.

Госкомстат России 28 ноября 1997 года принял постановление №78. В нем перечисляются все формы первичной учетной документации, которые могут требовать составления ведомости учета ГСМ. Если учреждение не является автотранспортным предприятием, то четко выполнять все требования унифицированных форм в этом отношении оно не обязано. Но при проверках контролирующими органами будет удобнее пользоваться именно этими формами.

Важно!
Храниться эти бумаги должны не менее 5 лет. Если же работник выполнял свои обязанности во вредных, опасных или тяжелых условиях, то согласно Приказу Минкультуры №558 от 25 августа 2010 года путевые листы сохраняются 75 лет

Порядок применения препроводительной ведомости к сумке

В соответствии с законом банковские учреждения обязаны принимать наличные средства от организаций при наличии следующих сопроводительных документов:

• приходно-кассового ордера,
• объявления на взнос наличными,
• и препроводительной ведомости (в состав которой кроме собственно ведомости входят накладная и квитанция).

Инкассаторская сумка заполняется материально-ответственным сотрудником юридического лица (кассиром или бухгалтером), который также оформляет и препроводительную ведомость. При этом сумка должна быть запечатана таким образом, чтобы пломбу невозможно было нарушить без явных примет попытки взлома. Ведомость вкладывается внутрь инкассаторской сумки, а накладная и квитанция, которые также входят в комплект сопроводительной документации, остаются снаружи.

Таблица

Каждая строка таблицы – это рабочий день организации. В левой части табличной части документа списком идут числа текущего месяца.

Во втором столбце прописывается, сколько молока поступило за текущие сутки. Измерение ведется в килограммах. На всякий случай на это отведено дополнительное место, так как в течение дня данные о надое могут меняться.

Третий слева столбец – расходы. Они могут быть разного характера, поэтому столбец состоит из нескольких делений. Информация в нем будет зависеть от индивидуальных параметров расходов молока в каждой организации. В основном это:

• прямая реализация;
• передача молока на переработку;
• на выпойку телят или поросят (конечно, если они числятся на балансе именно этого подразделения);
• передача или продажа организациям общественного питания.

Количество делений третьего столбца может изменяться в зависимости от вида расходования продукта в каждом месяце.

Обязательно в третьем столбце должна присутствовать информация о том, сколько всего молока было израсходовано и «ушло» из-под ответственности фермы или сливного пункта.

Четвертый столбец – остаток продукции на конец дня. Он высчитывается из параметров второго и третьего столбца. Если ведомость ведется в электронной форме, то программа может это делать автоматически.

Пятый столбик таблицы – данные о контрольном определении жирности молока в процентах. Ответственное за этот процесс лицо делает замеры, информация о полученных значениях заносится в ведомость. Этот пункт документа носит желательный, но не обязательный характер. Нужен ли он будет – зависит от деятельности учреждения и его целей.

Ведомость учета выдачи ГСМ

Всем предприятиям, деятельность которых связана с оказанием логистических услуг, и имеющим на своем балансе транспортные средства, нужна ведомость учета горюче-смазочных материалов (ГСМ). В этом документе в полной мере отображается, когда, кому и в каком объеме было оплачено использование топлива или других горюче-смазочных материалов. Для бухгалтера логистической фирмы эта бумага – одна из наиболее часто заполняемых.

На основании чего выдается топливо

Выдача ГСМ производится строго при наличии путевых листов у водителя. Никакие расписки, справки или заявления не могут быть основанием для формирования документа. Для того чтобы убедиться в факте предъявления, бухгалтер (или любое другое назначенное материально ответственное лицо за ГСМ) расписывается в путевом листе, а водитель – в ведомости.

Проверяющие органы обычно интересуются, обоснованы ли расходы налогоплательщика. Кроме того, нужно доказать, что расходование горюче-смазочных материалов прямо или косвенно связано с получением дохода конкретной организацией.

Согласно п. 1 ст. 264 НК РФ траты, связанные с приобретением бензина, газа и других видов ГСМ, вполне возможно учитывать как в бухучете, так и в налоговом учете.

Как выглядит и заполняется документ

В бумаге имеется три части:

• Введение, верхняя часть. В ней указываются порядковый номер ведомости, название самой организации, марка, наименование выдаваемого нефтепродукта, дата, ФИО ответственного за совершение выдачи.
• Средняя часть ведомости. Она представлена таблицей с графами для заполнения. В ней обязательно указывается: модель и номер авто, номера путевых листов, ФИО водителя, его табельный номер, сколько выдано ГСМ в литрах цифрами и прописью.

Важный момент! Подпись водителя должна стоять непосредственно в таблице, в последнем столбце, напротив номера каждого путевого листа (если их несколько).

Также в табличной части упомянуты талоны на получение. Если организация выдает бензин через транспортные карты, то наличие этого столбца необязательно.

Заключительная часть бумаги. Она находится на обороте и состоит из фразы «Всего по ведомости номер______выдано______». Также в конце расписывается тот, кто проводит выдачу, и тот, кто проверяет указанную в доверенности информацию. В самом конце ставится печать организации.

Кто и на основании чего его составляет

Ответственность за отчетность по ГСМ лежит на МОЛ. Отчет заполняют лица, материально ответственные за потребление топливно-энергетических ресурсов в организации. Результаты использования горюче-смазочных материалов подводят на основании первичных документов бухгалтерского учета:

• товарные и товарно-транспортные накладные;
• карточки учета расходов;
• акты;
• требования;
• ведомости выдачи ГСМ и топлива, учета возврата талонов, определения плотности, температуры.

Материально ответственный за горюче-смазочные материалы или иное уполномоченное лицо составляет отчетность, проверяет сведения, ставит подпись и передает сведения в бухгалтерию. К отчетности обязательно прикладывают все подтверждающие первичные документы — на приход и расход топлива.

ВАЖНО!

Срок сдачи отчетности о расходе топлива устанавливает руководитель предприятия.

О путевых листах

В Постановлении Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 приводится форма путевого листа для разных видов транспортных средств.

Но данные бланки разрабатывались специально для предприятий, специализирующихся на транспортных перевозках. А как быть другим фирмам, у которых есть свои рабочие машины? Министерство финансов России уточнило, что эта форма подходит только для транспортных компаний, а остальные могут применять свою форму путевого листа, которую сами же вправе и разработать.

Под путевыми листами понимают бумагу, в которой зафиксирован пробег авто. Именно основываясь на этом, ответственное лицо и определяет расход топлива.

Списание

Бухгалтерия списывает ГСМ каждый месяц. Каждый бланк путевого листа подается в бухгалтерский отдел, где специалист проверяет правильность заполнения. Для того чтобы списать бензин, специалист бухотдела использует такую документацию:

1. Сами путевые листы.
2. Журнал регистрации документов.
3. Авансовые отчеты.
4. Приказы руководителя. Они касаются ежемесячного лимита горюче-смазочных материалов, направлений сотрудника в командировку и других вещей, связанных с перевозками внутри предприятия.
5. Акт о списании.

Отражается в бухучете такое списание как дебет «Расходование материальных запасов», кредит «Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов».

Книги учета по расходу ГСМ

На основании оформленных рабочих листов агрегатов (ф. 6002210), путевых листов (ф. 6002208, 6002209) и полетных листов, заданий на полет (ф. 6002229, 6002235) вносятся записи в книги по учету расхода ГСМ. К ним относятся:

книга учета работы машин, расхода горючего и смазочных материалов (ф. 6002216). Данная книга используется для отражения работы машин, при этом для каждой из них отводятся отдельные листы, в которых производятся записи на основании оформленных путевых листов (в графы 3 — 14 заносятся соответствующие итоговые данные, взятые из них).

По истечении месяца итоговые данные о работе машин и расходе ГСМ показываются в строках «Всего за месяц», «В том числе по планам централизованного подвоза». При этом итоговые данные по экономии или расходу бензина (дизельного топлива) сверх установленной нормы приводятся в итоговой строке за прошедший месяц (период) как разница между суммарными данными граф 26 и 28 по горючему, 27 и 29 по маслам.

После внесения данных в книгу учета работы машин, расхода горючего и смазочных материалов, но не реже одного раза в неделю, полностью оформленные путевые листы вместе с маршрутными листами сдаются в автомобильную службу (техническую часть) воинской части;

книга учета оборудования и расхода топлива в котельной (ф. 6002217). Применяется для учета оборудования и расхода топлива в котельной воинской части. Она заполняется начальником котельной (при отсутствии в штате должности начальника котельной — специально назначенным должностным лицом).

В разд. 1 ведется учет основного оборудования (котлов, водонагревателей, насосов, вентиляторов, электромоторов, фильтров и др.) на основании формуляров (паспортов) и технических описаний, а также данных книги, которая велась ранее.

При заполнении разд. 2 в графах 12 и 13 записываются характеристика и количество топлива, отпущенное дежурной смене операторов (кочегаров);

книга учета работы агрегата и расхода материальных запасов (ф. 6002230). В данной книге для каждого используемого в работе двигателя стационарного (передвижного) агрегата (станции), теплового агрегата, силовой установки, специального оборудования с приводом от двигателя базового шасси, стиральной машины и иного аналогичного объекта основных средств отводятся отдельные листы, записи в которых производятся на основании рабочих листов агрегата (ф. 6002210).

При расходовании показателей по двум сортам ГСМ учетные данные по второму сорту записываются в виде знаменателя в графах 9 — 29.

По истечении месяца итоговые данные о работе агрегата (станции) и расходе материальных запасов показываются в строке «Всего за месяц». При этом итоговые данные по экономии или расходу сверх установленной нормы приводятся в итоговой строке за прошедший месяц (период) как разница между суммарными данными по соответствующим наименованиям материальных запасов. Например, по бензину — разница между суммарными данными граф 24 и 27, по иным материальным запасам — разница граф 25 и 28 и граф 27 и 29 соответственно;

книга учета работы воздушных судов и расхода топлива (ф. 6002231). Ведется инженерно-авиационной службой воинской части.

Для каждого эксплуатируемого воздушного судна отводятся отдельные листы, в которых на основании оформленных полетных листов, заданий на полет (ф. 6002229, 6002235) и формуляров производятся записи о наработке двигателей и об израсходованном горючем.

Варианты учета ГСМ в «1С:Бухгалтерии 8»

Топливо можно приобретать за наличный расчет и в безналичной форме. Если организация выбрала безналичную форму, то с поставщиком ГСМ заключается договор поставки, в соответствии с которым организация перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика, а взамен получает талоны или топливные карты, по которым водители осуществляют заправку автомобилей на автозаправочных станциях (АЗС).

Учет ГСМ по талонам

Для учета операций с применением топливных талонов имеет значение, какой вид талонов используется и в какой момент к организации переходит право собственности на ГСМ. В зависимости от условий договора поставки нефтепродуктов право собственности на получаемый бензин может переходить к организации либо в момент получения талонов, либо в момент заправки автомобиля на АЗС.

Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент заправки топлива в бак автомобиля на АЗС, то талоны на ГСМ могут учитываться в составе денежных документов на счете 50.03 «Денежные документы». 

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для учета на топливо в составе денежных документов используются документы:

• Поступление денежных документов и Выдача денежных документов (раздел Банк и касса) — для регистрации получения талонов от поставщика и передачи их водителю;
• Авансовый отчет (раздел Банк и касса) — для отражения приобретения ГСМ;
• Требование-накладная (раздел Склад) — для списания приобретенного ГСМ в расходы.

Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент передачи топливных талонов, то поставщик одновременно с талонами передает организации комплект документов на топливо (накладную, счет-фактуру). В договоре при этом необходимо прописать условие, что топливо находится на ответственном хранении у поставщика до момента предъявления топливного талона и заливки топлива в бак автомобиля. Получение и выдачу талонов на ГСМ следует регистрировать в специальном журнале — книге учета талонов.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для учета ГСМ с переходом права собственности в момент получения талонов используются документы:

• Поступление (акты, накладные) (раздел Покупки) — для регистрации приобретения топлива;
• Перемещение товаров (раздел Склад) — для отражения фактической заправки топлива с АЗС в бак машины;
• Требование-накладная (раздел Склад) — для списания топлива в расходы.

Учет ГСМ по топливной карте

Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту с ПИН-кодом и чипом, являющимся носителем информации:

• об установленных лимитах, количестве и ассортименте нефтепродуктов и сопутствующих услуг;
• и/или о количестве денежных средств, в пределах которых на АЗС можно получить нефтепродукты и сопутствующие услуги.

Чтобы приобретать топливо по картам, компания заключает договор с поставщиком топлива (это может быть процессинговый центр, который выступает в роли эмитента топливной карты и действует по договорам комиссии с собственниками топлива). В зависимости от условий договора топливная карта может передаваться организации и обслуживаться бесплатно или за определенную плату.

Организация может иметь в своем распоряжении несколько топливных карт. Топливные карты в организации закрепляются либо за водителем, либо за автомобилем. На каждую отдельную карту ни деньги, ни литры не зачисляются. Информация у поставщика хранится в целом по всей организации-покупателе, а топливная карта представляет собой техническое средство для получения топлива и услуг на АЗС отдельными водителями.

При получении топлива на АЗС водитель получает чек о произведенной заправке, который следует приложить к путевому листу. В оговоренный договором срок (в конце месяца или чаще) поставщик топлива представляет организации комплект документов за указанный период:

• отчет о марке и количестве предоставленного топлива (реестр операций, осуществленных с использованием топливных карт);
• финансовые документы (накладную и счет-фактуру).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для отражения поступления топливных карт и ГСМ используются документы Поступление (акты, накладные). Передача карты оформляется документом Передача материалов в эксплуатацию (раздел Склад), а учет ГСМ в расходах — документом Требование-накладная.

Как видим, «традиционные» методики учета топлива достаточно трудоемкие. При этом в прежних версиях программы отсутствовала печатная форма путевого листа.

Заполняем СП-20

Форма состоит из двух страниц. Первая начинается с шапки. В нее необходимо внести такие сведения:

• номер ведомости, дату ее составления;
• название организации, ее участка или отделения, фермы;
• номер или название бригады;
• код по ОКПО;
• код синтетического и аналитического учета;
• вид животных или птицы;
• за кем закреплены особи (ФИО, должность).

Далее начинается таблица. Ее заполняют, внося следующую информацию:

1. Норма корма для одной особи, в кг.
2. Наименование и код единицы измерения.
3. Дата записи.
4. Количество животных или птицы.
5. Наименование использованных кормов.
6. Количество использованных кормов.
7. Подпись ответственного работника.

Наименований корма может быть несколько, поскольку в течение дня птицы или животные могут получать различные корма.

На обороте таблица продолжается, заполняют ее аналогичным образом. В конце подводят итог по количеству кормодней, съеденного корма, среднемесячному поголовью, сумме. Указывают также корреспондирующий счет и количество кормовых единиц в центнерах.

В конце бумаги ставят свои подписи зоотехник и бригадир. После заполнения ведомости (в конце месяца) ее передают в бухгалтерию. Специалист сверяет данные и тоже подписывает ведомость.

Что необходимо сделать перед заполнением лимитно-заборных карточек?

Плановый отдел, отдел материального снабжения должен выписать на месяц, в некоторых случаях на квартал, полугодие, год лимитно-заборные карточки с установленными лимитами в 2-х экземплярах. Эти карты должны иметь месячные отрывные талоны на фактический отпуск МЦ. Один из экземпляров карточки отдается потребителю МЦ (участок, цех), другой — передается на склад.

Лимиты необходимо обосновать и подписать руководителем. Если лимиты расходования необходимо незапланированно увеличить, тогда руководитель структурного подразделения должен оформить дополнительное требование. Когда руководитель разрешит увеличить лимит, тогда в лимитно-заборной карточке делают следующую о.

Правила учета ГСМ – учет компенсаций

Если в процессе производства используются личные автомобили сотрудников (с согласия и ведома работодателя), им без ограничений могут выплачиваться денежные компенсации. Согласно статье 188 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать такие компенсации, а их размер должен быть оговорен в трудовом договоре или в дополнительном соглашении. Величина компенсации не ограничена, но должна быть обоснованной. Выплачиваются средства по окончании календарного месяца.

Рекомендуется составить дополнительное соглашение к трудовому договору (с приложением свидетельства о регистрации ТС и копии руководства по эксплуатации), в котором были бы предусмотрены такие пункты:

• работник должен вести учет служебных поездок в путевых листах;
• путевые листы и документы, свидетельствующие о понесенных транспортных расходах, передаются в бухгалтерию в последний рабочий день месяца;
• за использование машины сотрудника работодатель обязуется выплачивать компенсацию;
• работник с … (дата) при исполнении трудовых обязанностей использует в служебных целях принадлежащий ему автомобиль (сведения об автомобиле);
• расчет компенсации производится по нормативу расхода топлива, указанному в руководстве по эксплуатации авто, и километражу.

Компенсация рассчитывается пропорционально количеству отработанных сотрудником дней, во время отпуска, командировки и т.д. выплата не производится.

В целях налогообложения компенсации за использование личного автомобиля сотрудника нормируются:

• отдельное от выплаты компенсации возмещение стоимости топлива является сверхнормативной выплатой, которую нельзя учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина РФ от 23.08.2013 № 03-03-06/1/39239);
• расходы на выплату компенсаций учитываются в затратах (на дату фактической выплаты сотруднику) в пределах норм, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.

Пример учета компенсации за использование личного автомобиля

Работодатель выплатил работнику 5500 рублей за использование в производственных целях легкового автомобиля сотрудника с объемом двигателя менее 2 тыс. куб. см. Уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль можно будет только на 1200 рублей по норме. Проводки на дату выплаты компенсации:

Скачать образец документа

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

Форма П-12

Предприятие __________________                   УТВЕРЖДАЮ

Подразделение ________________          Руководитель подразделения

                                        __________________________

                                                  подпись

                                        "__" _____________ 20__ г.

                            ВЕДОМОСТЬ

               учета потребности и отпуска запасных

              частей и материалов на текущий ремонт

______________________ N (марка) _______, принадлежащий __________________________

наименование механизма                                  наименование подразделения

-----T------------T---------T-------T------------T-----T-----------T-------T--------T----T-----¬

¦Дата¦Наименование¦Номенкла-¦Единица¦  Подлежит  ¦При- ¦Фактически ¦Количе-¦Расписка¦Цена¦Сумма¦

¦    ¦ запчастей  ¦турный   ¦измере-¦   замене   ¦чина ¦отпущено со¦ство   ¦водителя¦    ¦     ¦

¦    ¦и материалов¦номер    ¦ния    +----T-------+заме-¦  склада   ¦сданных¦(рабоче-¦    ¦     ¦

¦    ¦            ¦         ¦       ¦кол-¦подпись¦ны   +----T------+старых ¦го) в   ¦    ¦     ¦

¦    ¦            ¦         ¦       ¦во  ¦       ¦     ¦кол-¦кол-во¦запчас-¦получе- ¦    ¦     ¦

¦    ¦            ¦         ¦       ¦    ¦       ¦     ¦во  ¦про-  ¦тей    ¦нии     ¦    ¦     ¦

¦    ¦            ¦         ¦       ¦    ¦       ¦     ¦    ¦писью ¦       ¦        ¦    ¦     ¦

+----+------------+---------+-------+----+-------+-----+----+------+-------+--------+----+-----+

+----+------------+---------+-------+----+-------+-----+----+------+-------+--------+----+-----+

L----+------------+---------+-------+----+-------+-----+----+------+-------+--------+----+------

Снятые с машины негодные части, подлежащие реставрации или сдаче в

утиль, оприходованы на склад по приходным ордерам N ______________

от "__" _______ 20__ г.

Старший механик _______ Отпустил кладовщик _______ Сменный механик _______

                подпись                    подпись                 подпись

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

• Ведомость: образцы (Полный перечень документов)
• Поиск по фразе «Ведомость» по всему сайту
• «Ведомость учета потребности и отпуска запасных частей и материалов на текущий ремонт. Форма N П-12».doc

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

• Ведомость учета совершенных дорожно-транспортных происшествий в Вооруженных Силах Российской Федерации
• Ведомость учета зеленых насаждений на территории города Москвы (для исчисления размера вреда, вызываемого их повреждением и (или) уничтожением)
• Ведомость учета невыясненных поступлений по лицевому счету финансового органа города Москвы
• Ведомость учета возобновления в смешанных молодняках с подростом в лесничествах
• Ведомость учета формирований учреждения, подведомственного Росздраву, численности личного состава и обеспеченности основными видами техники и имущества. Форма N 4
• Ведомость учета движения крови и ее компонентов по отделу выдачи. Форма N 423/у-П1
• Ведомость учета невыясненных поступлений
• Ведомость учета перерасчета поступлений между бюджетами
• Ведомость учета внебанковских операций
• Ведомость учета возвратов (возмещений)

Книги

Нормативные правовые актыОбщественные и гуманитарные наукиРелигия. Оккультизм. ЭзотерикаОхрана труда, обеспечение безопасностиСанПины, СП, МУ, МР, ГНПодарочные книгиПутешествия. Отдых. Хобби. СпортНаука. Техника. МедицинаКосмосРостехнадзорИскусство. Культура. ФилологияДругоеКниги издательства «Комсомольская правда»Книги в электронном видеКомпьютеры и интернетБукинистическая литератураСНиП, СП, СО,СТО, РД, НП, ПБ, МДК, МДС, ВСНГОСТы, ОСТыЭнциклопедии, справочники, словариДомашний кругДетская литератураУчебный годСборники рецептур блюд для предприятий общественного питанияЭкономическая литератураХудожественная литература

Учет расходов на топливо

Все виды топлива (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ) относятся к горюче-смазочным материалам (ГСМ), которые входят в состав материально-производственных запасов (МПЗ). В соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) предназначен субсчет 10.03 «Топливо», подчиненный счету 10 «Материалы».

Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист. Формы путевых листов для различных видов автомобильного транспорта утверждены постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Эти формы документов носят обязательный характер только для автотранспортных организаций. Остальные организации могут разработать свою форму путевого листа, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

• наименование и номер путевого листа;
• сведения о сроке действия путевого листа;
• сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
• сведения о транспортном средстве (тип, государственный знак, показания одометра);
• сведения о водителе.

Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). С целью внутреннего контроля организация может самостоятельно установить нормы расхода топлива, утвердив их приказом руководителя. При этом можно руководствоваться нормами расхода топлива, указанными в инструкции по эксплуатации автомобиля, или нормами, рекомендованными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р (см., например, письмо Минфина России от 22.03.2019 № 03-03-07/19283).

В бухгалтерском учете фактический расход топлива на основании путевых листов списывается в расходы по обычным видам деятельности. Для целей налогообложения прибыли расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России 08.08.2019 № 03-03-06/1/59876). При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» стоимость топлива для автомобиля, используемого в деятельности, направленной на получение дохода, также учитывается в качестве расходов на содержание служебного автотранспорта (пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Для чего нужен акт на списание ГСМ

Акт относится к первичной документации и имеет большое значение для бухгалтерского и налогового учета организации. Он позволяет подсчитать расходы, произведенные компанией на горюче-смазочные материалы, чтобы впоследствии минусовать их из прибыли, снизив таким образом базу налогообложения.

Следует отметить, что помимо акта на списания для проведения этой процедуры необходимо иметь еще один документ: путевой лист водителя, который подробнейшим образом отражает сведения о затраченных горюче-смазочных материалах, пройденном километраже, времени, проведенном в дороге и прочие данные.

Путевые листы должны выдаваться в начале рабочего дня, после которого водители обязаны передавать их в бухгалтерию (с авансовым отчетом, в котором регистрируются траты наличных средств, выданных на ГСМ, а также чеками и квитанциями).

Алгоритм заполнения

Для полноценной функциональности бумага может быть оформлена и в единственном экземпляре. В верхней части документа заполняются:

• Основные реквизиты. Код по ОКПО уже вписан в бланк — 0301010. ОКУД заполняется.
• Полное наименование фирмы, при наличии – структурного подразделения компании, внутри которой заполняется форма.
• Название ведомости, ее номер, дата постановки подписей.
• Период, за который производились вычисления.

Дата составления документа может быть выбрана произвольно, но при условии, что этот день не будет раньше последнего дня в текущем месяце и не позже фактического дня списания денежных средств с кассы организации.

Помимо этого, на второй странице ведомости располагается таблица, каждый столбец которой должен быть заполнен (в противном случае в ячейке таблицы ставится прочерк).

Всего документ содержит 18 столбцов со следующими наименованиями:

• порядковый номер сотрудника, которому предназначается выплата;
• табельный номер этого же работника;
• фамилия, имя и отчество (последние сокращаются до инициалов);
• занимаемая должность, профессия или специализация, которой занимается сотрудник;
• оклад либо тарифная ставка;
• сколько дней или часов было отработано в указанный период (отдельно указываются выходные и будние дни);
• сумма, которая начислена организацией этому сотруднику за месяц (столбец разделяется на разные виды плат, включая «общий» столбец, который обобщает данные);
• какая сумма была удержана и зачтена ранее (аванс, налог на доходы и пр.);
• долги работника перед организацией или, наоборот, точная сумма;
• сколько всего денежных средств положено выплатить работнику по этой ведомости.

бесплатно

Ведомость учета и движения ГСМ В автотранспортных предприятиях (и в любых других предприятиях, имеющих собственный автотранспорт) особое место занимает учет горюче-смазочных материалов (ГСМ), запасных частей и автомобильных шин. Независимо от условий, только четко построенная система документооборота и оформлена первичная документация может обеспечить достоверный учет и контроль за использованием горюче-смазочных материалов.

горюче-смазочных материалов (нефтепродуктов) входят: автомобильное топливо (бензин, дизельное топливо) и смазочные материалы (масла), учитываются по видам и маркам отдельно (по субсчетам) — на складе, и в баках автомобилей. Отпуск топлива водителям в бак автомобиля со склада, АЗС предприятия, из емкостей гаража и в других случаях отражается в Ведомости выдачи нефтепродуктов (заправочная ведомость), в которой за получение расписывается водитель Последние публикации 28 Сентября 2020 Минфин России разъяснил, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Как закрыть платежную ведомость

Этот этап является завершающим. После того, как срок действия платежной ведомости истек (пять дней) кассир должен оформить ее закрытие. Причем сделать это необходимо даже в том случае, если заработная плата не была выдана всем сотрудникам. Для закрытия ведомости нужно:

1. Написать слово «депонировано» напротив фамилий тех работников, которые не получили по данной ведомости причитающиеся им деньги;
2. Подсчитать выданные средства и те, которые были задепонированы. Внести эти сведения на последний лист ведомости;
3. Заверить ведомость подписью;
4. Выписать расходно-кассовый ордер. В нем надо написать сумму выданных средств, затем внести номер ордера в ведомость.

После того, как вся эта процедура проведена, ведомость нужно снова передать в бухгалтерию.

Похожие записи:

Bing Компания tesla: история развития бренда электрокаров Налоговая ставка при патентной системе налогообложения Пошаговая инструкция по оформлению личного кабинета hh Аusbildung в германии в 2021 году: что это такое и о чем следует знать гражданам рф Как заполнить анкету на возвращение в россию на госуслуги